1企业流动资金的含义
企业的流动资金的含义广义上指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在产品、及成品)、应收账款、预付账款等项目。都属业务经营所必需，所以流动资金有一通俗的名称，称为营业周转资金。资金的存在有着重要的意义，只有具备一定数量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金的周转，就需要具备足够的资金，特别是流动资金，在必要的时候必须注入一定的流动资金。净流动资金多代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产越多，其短期偿债能力越强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。
2 企业现金管理周转不到位
2.1企业现金不合理使用
在我国，中小企业一般是私营企业，其现金和管理多由企业主掌管，很少用现代科学合理的管理方法来控制资金的流入和流出，造成现金管理不科学使用不合理，进而出现两种极端，主要表现在：一方面受投资推动增长模式影响，企业挪用流动资金用于固定资产投资，如在购买厂房设备上的投资逐年上升的势头越来越大，以及为开展信息化大量购买电脑等办公设备，这些大大超过了流动资金的承受能力，加剧了流动资金的不足，使流动资金短缺的矛盾更加突出，陷入财务困难;另一方面有些中小企业认为现金储备越多越好，把企业闲置资金存入银行，而不是运用在生产经营活动中，造成现金闲置，大量现金没有更好地使用，大大降低了企业的收益。
2.2企业不编制现金收支计划
许多中小企业不编制现金收支计划，比如山东兄弟食品有限公司他们对现金的管理很大程度上是随意的，很少把现金收支计划运用在企业经营生产活动中。现金收支计划这一重要的管理手段被众多企业所漠视，一种科学而实用的管理办法在现实中被束之高阁了。山东兄弟食品有限公司中，编制现金计划的所占比重很小，这表明企业只重视销售和利润，而对现金管理并没有提到应有的高度。其结果是，一旦市场发生变化，经济环境发生改变就很难使现金快速周转，使企业陷入资金不足的境况，对企业的持续生产经营造成致命的威胁。
中小企业主往往是公司的经营者与受益人，受其经营管理观念的局限，企业经营管理往往出现失误或疏漏，不仅造成企业亏损，经营资金不能增值，还会造成企业资金大量流失。
企业的财务管理薄弱，企业处于事后算账阶段，企业的财务活动缺乏管理。企业经营模式不能适应市场的要求，管理手段、方式落后，致使企业发生经营亏损;缺乏投资决策研究，投资决策随意性大，急功近利，经营高风险业务，造成经济损失，挤占了生产资金。
企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。企业内部控制不严格，财产物资从购进、领用、生产及销售等各个环节操作程序不规范。因而财产物资浪费、丢失现象极其严重，导致流动资金无谓损耗，加剧了流动资金的短缺。
3人员的受教育水平
管理人员文化层次不高是企业存在的一个问题，在企业中，大专以上文化程度的管理人数比例超过10%的企业只有11.7%;低于5%的企业有60%以上。企业管理是一门专业性很强的工作，而在大多数企业中企业股东既是老板又是经营者，他们很多人不会经营、不懂管理，久而久之将导致领导管理上的失效和无效。
企业里根本就没有或缺少一套科学、合理及很强可操作性的管理规章制度，可能公司里也制定有一些规章制度，而这些制度本身就缺乏合理性，更没有可操作性，或制度只能制约普通员工，而对高层领导没有约束力，企业里的股东及主要领导的朋友、家属就会仰仗权势不怎么遵守规章制度，领导也不追究，以致严重影响普通员工的工作积极性和上进心，长此下去企业的制度就形同虚设。
企业的组织管理结构不明确，分工不合理，主要是企业所设置的工作职位不合理，存在因人设事而不是因事设人的情况。缺乏监督约束机制和奖惩激励机制。公司对那些高层管理者和身居要职没有一套行之有效的监督、约束规范制度或措施，但对普通员工犯的一些小错误却毫不手软的进行制裁，对为公司作出的贡献，长期在企业里任劳任怨、埋头工作的员工没有奖励和激励政策，在员工工资待遇方面，没有进行增加或调整，这些都会导致员工工作积极性的下降。
企业内部缺乏科学有效地成本费用控制体系，企业在某一方面上成本费用控制仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严的情况。
4解决办法
4.1对策合理调整资产结构
资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定投资和证券投资及流动资金投放的比例。目前，商业企业普遍存在流动资金不足的问题，其中一个很重要的原因就是没有处理好固定资金和流动资金投入的比例。从盈利性来看，基于流动资产和固定资产盈利上的差别，如果企业净营运资金(流动资产-流动负债)越少，意味着企业有较大份额资金运用到盈利的能力较高的固定资产上，从而使整体盈利水平上升;但从风险性看，企业的营运资金越少，意味着流动资产和流动负债的差额越小，则到期无力偿债的危险性也就越大。在实际工作中，如果过多的资金投入到前期的固定资产上，极有可能引出流动资金紧张、无力进货、拖欠职工工资、短期偿债能力下降等恶果。资产结构管理的重点，在于确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动，又能在减少或不增加风险的前提下，给企业带来更多利润的流动资金水平。新企业的发展不仅要考虑前期固定投入，也应该关注流动资金的充足性。公费用支付等意外事件，公司的现金流入量均会下降，对公司的正常经营秩序产生极为不利的影响。当市场利率、物价浮动或证券行情发生变化时，如果公司持有较多的现金余额，则可以抓住瞬息即逝的市场机会，通过证券或物资交易获得更大的利润。在合理、合法的基础上控制付款，以加速现金周转，提高现金的使用效率，最大限度地发挥其效用。在不影响信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期，利用汇票付款，使公司利用汇票的承兑及处理等手续而合法地延期付款。
4.2健全内部控制制度
内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行和财产物资的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料及其他有关资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施。目前，很多中小企业不重视会计工作，会计信息严重失真。有的企业负责人兼任会计，有的企业会计兼任出纳或物资保管，使得企业的财产管理处于严重失控状态，会计利用所拥有的权力而进行贪污公款，还有很多企业聘用熟人当会计，业务素质不高，不能独立处理全盘账务，不能提供真实的会计信息。所以，企业的管理人员要提高经营管理水平和理性决策能力，尤其是要健全财务制度，提高防范市场风险的意识，将企业微观经营与宏观经济政策紧密相连。
结 论
资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必要条件。企业的管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要合理筹集资金，还要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施来提高资金使用效率，保证流动资金的有序循环使用。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如如摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动。
