出纳岗位职责及工作要求共

时间：2022-03-13 17:17:06 作者：网友上传字数：3224字

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第一篇：出纳岗位的职责要求

出纳岗位的职责要求

从事出纳工作，首先要了解什么是出纳以及什么是出纳工作。在我们的社会经济生活中，出纳具体指的是什么呢?

1.出纳的含义

出纳是商品经济的产物。随着商品经济的进一步发展，很多兑换商通过兑换货币取得高额报酬，他们以此作为积累财富的手段，不断扩大自己的业务，井将这些财富作为资本办理存、放款业务，于是就有了专门为某个商人从事货币兑换及收付业务的工作。这便是社会出纳的产生。

现如今，企业员工领取工资，业务人员报销有关差旅费用，采购物品支付各种材料货款等等，这一系列的经济活动都与货币资金的收付、往来结算密不可分。如何对这些货币进行有效的管理，保证其安全完整，把钱用在刀刃上，就成为各企事业单位财务管理的首要问题。这便是单位出纳的由来。

出纳是会计工作中必不可少的组成部分，是出纳人员按照国家有关法规和企业的规章制度管理货币资金收支结算的经济活动。出纳工作是出纳概念的一个核心内容，是企事业单位的票据、货币资金和有价证券等的收付、保管、核算工作的总和，但通常所说的出纳，大多是指从事出纳工作的出纳人员。

2.出纳工作的特点

出纳岗位直接与货币资金接触，与社会各方有着直接的经济利益关系，因此它不同于一般会计工作，有其相对独立的工作属性，同时还具有自身的特点，主要表现在以下四个方面：

(1)统一货币为计量单位。货币计量是套计核算的前提条件之一，各单位在会计核算过程中，对所有的经济业务都必须采用同一种货币进行计价核算。

出纳核算的主要内容是货币资金本身，如库存现金和银行存款以及与货币资金收付有关的票据、随时或最终可以实现的各种有价证券等，都必须采用货币计量。根据《企业会计准则》的规定，出纳核算一般应当统一以人民币作为记账本位币。以外币结算为主的企业，也可以按照准则规定选定采种外币作为记账本位币。

(2)出纳核算是一种特殊的明细分类核算。它要求分别按照库存现金和银行存款设置日记账，其中，银行存款还要按照存入的不同户头分剐设置日记账，避笔序时地进行明细核算“现金日记账”要每天结出余额并与库存数进行核对;“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。它们在月末都必须按规定进行结账;月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金扣银行存款总分类账进行核算。

(3)出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳人员的保险柜中保管;银行存款经出纳人员办理收支结算手续。出纳工作既包括出纳账务处理，又包括现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务的办理。这也是出纳工作与其他财务工作的区别。除了出纳人员，其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。

3.出纳的工作权限

出纳工作是财务工作的一个重要组成部分，从总体来讲，其职能可概括为收付、反映、监督与管理四个方面。

(1)收付职能。出纳最基本的职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，涉及各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和有价证券的收付和办理以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

(2)反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳工作要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息。

(3)监督职能。监督职能是指出纳员依照国家分布的法令法规和本企业制定的经营管理方针、政策、计划和规章制度，对本单位的货币资金和有价证券进行详细记录与核算，为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息，同时对企业的各种经济业务特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全程监督。

(4)管理职能。出纳人员应对货币资金的来源与使用、周转效率、预期收支状况要有清晰的了解，提出合理安排运用资金的建议，及时提供货币资金使用与周转的信息，保证单位费用的正常周转和安全完整，同时对银行存款和各种票据进行管理，主动参与到会计工作的整体运作之中，为企业的管理作出有意义的贡献。

第二篇：事业单位出纳工作职责

会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的'依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，由出纳办理收支结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。

对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。

第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。

简单的说：会计管账，出纳管钱，分会计与出纳岗位是出于内控的职责分离来设置的。