地税税务自查报告

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第一篇：税务自查自纠整改报告

一、落实简政放权

高度重视简政放权工作，密切结合本部门实际，迅速落实下去，始终坚持“放、管、服”三管齐下，深化全州地税行政审批制度改革，不断加强后续管理，切实优化纳税服务，为稳增长、促改革、调结构、惠民生提供有力支持。

在本级网站公布依法实施的行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政检查、行政确认、行政奖励共67项行政权责清单。严格按照“法定职责必须为，法无授权不可为”原则，落实法定职责，进一步推进依法行政依法治税，严格责任追究，自觉接受纳税人和社会各界监督。

二、强化税收管理

(一)加强对基层工作的调研，解决实际问题。按照《贵州省国家税务局贵州省地方税务局关于开展营改增委托代征税款和代开增值税发票工作的通知》(黔国税函〔20xx〕122号)及《营改增委托代征税款和代开增值税发票工作任务分解表》等有关要求，切实做好前期准备工作及“营改增”后纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产有关代征税款和代开增值税发票工作。为解决办税服务厅不能实现一窗办理发票缴销手续的问题，通过多次试操作，并认真听取各方面意见，将发票缴销由“交旧领新”向“验旧领新”的转变，从而全面实现一窗通办，不再单设发票管理窗口。

(二)加强与国税部门的协作。根据《20xx年度各地方税务局国家税务局合作事项分类落实清单》的通知要求，推动全州国税局、地税局在更深层次、更广范围加强合作，通过国税、地税亲密合作，共同推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，确保改革各项工作全面落实到位，推动黔西南国税、地税“一起好”的工作目标。自觉强化大局意识，克服本位思想，不断提升合作质效;自觉从便利纳税人角度出发，强化以纳税人为中心理念，通过加强合作，回应纳税人关切，顺应纳税人期盼，解决纳税人反映的办税“多头跑”、执法“多头查”、资料“多头报”、政策“多口径”等问题，切实提升纳税人获得感。

(三)落实营改增各项工作，对建筑业、房地产业、金融业、生活服务业应征税款进行全面清理，对重点纳税人、重大工程、重大项目进行重点检查。国地税联合组建核实团队，对营改增移交纳税人信息进行逐条调查核实，确保移交的营改增试点纳税人信息和数量准确无误。

(四)加大清缴欠税力度。根据《黔西南州地方税务局20xx年营改增行业税收专项治理工作实施方案》要求各县、市、区局确保营改增前将欠缴的税款追缴入库。

三、切实加强纳税服务

(一)综合办税。积极推行以电子申报纳税为主的多元化申报纳税，引导纳税人使用财税库银横向联网系统，网上扣缴税款方便快捷，使纳税人不必每月来回跑到税务机关，有效降低了纳税人办税成本。大力推行pos机刷卡缴税业务，纳税人不必携带大额现金，只需使用pos机进行交易便可轻松完成，安全可靠。

(二)减轻负担。落实省局“免填单”要求，开展“免填单”项目39项，减轻资料报送负担，落实国税总局关于涉税文书报表的有关规定，取消涉及地税文书表单19种。

(三)设置导税咨询岗，落实首问责任制。设置12366纳税服务热线为纳税人提供纳税服务咨询服务，创建有纳税服务微信群，落实导税咨询制度和首问责任制度，各县市区局办税服务厅导税咨询岗至少配备有一名业务能力强，政策水平高，并具有一定协调和沟通能力，能使用操作12366纳税服务热线系统，熟悉办税流程，帮助引导纳税人办理各项涉税事项。

四、在下一步工作中的建议意见

要主动适应全州改革发展的新形势、新要求，进一步清理地税行政审批事项，最大限度规范地税人，最大限度便利纳税人;转变管理方式，强化事中事后监管，把该管的管住管好管到位，推进后续监管的法治化、精细化、效能化;创新服务举措，优化办税流程，将提供优质服务贯穿于地税部门职能转变全过程，着力提高为大局服务、为纳税人服务、为基层服务的能力和水平，促进服务型地税机关建设。

第二篇：税务自查报告

按照贵局于20年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[20]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于20年7月5日至7月30日，对我公司20年1月1日至20年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况：

xxx公司成立于20年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对xx市xx县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。

xxx公司成立以后，主要是从事了对xxx市xx县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了xxx公司xx分公司，相继对xx县可能存在矿产资源的xx矿点、xx矿点进行前期的勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在xx县政府的要求下，投资成立了xxx有限公司。

由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，xxx公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此xxx公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。

二、企业涉税情况：

xxx公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。

xxx公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了xx市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20年取得收入245494元，开具普通销已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税；20年取得收入1462122.25元。其中开具普通销43071.30元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。

三、本次税收自查情况：

接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20年1月1日至20年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：

1、增值税相关涉税情况检查：

我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20年度取得收入245494元时，开具了普通销按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。20年开具普通销43071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。

我公司20年取得收入245494元，20年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20年度已挂账的预收账款-xx电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。

3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：

⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：

经检查，我公司20年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；20年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20年的成本已取得相关发票，20公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

⑵、期间费用核算方面存在的问题：

在对我公司20年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

①、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销，直接计入管理费用；

②、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；

③、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整；

④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整；

⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。

⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

我公司在对20年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额6279.37元属编报错误。

4、自查中存在的问题说明。

通过自查，我公司由于开具普通销补缴增值税4167.13元，我公司20、20年度企业所得税应分别调整如下：

20年度：调整后企业所得税应纳税额=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154813元

20年度：调整后企业所得税应纳税额=-385412.95+494932.87元+3276.05+6000=148798.97元

应补缴企业所得税=148798.97元×25%=29699。74元-2321.04元=27378.7元

以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。

第三篇：税务自查自纠情况报告

根据x地税直查(20xx)20xx号文件要求，我公司高度重视x省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年―20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年―20xx年应补缴企业所得税14096.18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4580.76元;20xx年应补缴企业所得税8500.42元。具体情况如下：

1、20xx年度

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14881.10元，应补缴企业所得税额4580.76元，具体调增事项明细如下：

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发2000084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14881.10元。

2、20xx年度

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34061.67元，应补缴企业所得税额8500.42元，具体调增事项明细如下：

(1)购买无形资产直接费用化：我公司2000年11月购入财务软件1400.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发2000084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14061.67元。

(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20000.00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据x地税直函200089号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000.00元。

第四篇：税务自查自纠情况报告

XXX国税局：

我公司是新疆注册的XX食品有限公司的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围是方便面、挂面、粉丝、调味品的生产和销售。注册资金1000万元。

我公司于20xx年正式生产经营，下设供应、生产、物流、营销、财务等部门。遵循企业会计核算方法，设置总账和明细账等。目前使用的是金蝶软件，我公司的纳税申报表是按照要求统一在网上申报的。每年国税、地税的报税包括增税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税，都是自行申报。我公司每年聘请一家税务师事务所的工作人员对我公司的所得税汇算清缴和年度审计工作进行核查和检查，并出具报告。现将我公司自查情况报告如下：

我公司增加进项税专用发票真实合法，不存在开票单位与收款单位不一致或票面记载的货物与实际入库货物不一致的抵扣发票。

用于抵扣进项税额的运费发票真实合法，不存在与购销商品无关的运费申报抵扣进项税额；进项税不从购买固定资产发生的运费或出售免增调价固定资产发生的运费中扣除；国际货运代理的发票和国际货物运输发票不扣除该输入；不存在开票方和承运方之间不一致的运输发票输入扣除；不完整项目的运输发票不抵扣进项税。

我公司取得的普通发票、普通机发票、手工发票已通过国税网站查询，查询信息与票面相符。

购买房屋建筑固定资产不报抵扣进项税。

不存在购入的材料、电、气等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目，进项税未按规定转出的情况。

如果退货或获得折扣，进项税已按规定转出。

用于非应税项目、免税项目和非正常损失的货物，应按规定转出作为进项税。

销售收入记录完整及时：没有记录收入就没有易货交易；不存在以货抵债收入不入账的情况；不存在销售产品未开具发票，所得收入未按要求入账的情况；不存在销售收入长期不转移的情况。不存在将销售行为视为销售行为，不按规定计提销项税的情况

不存在开具不一致的红字发票抵扣应纳税所得额的情况：发生销售退货、销售折扣或返利，开具的红字发票及会计处理符合税法规定。

营业收入记录完整及时，现金收入按规定入账；向客户开具发票，并按要求记录相应的收入。根据《营业税暂行条例》的规定，收入在当时确认，纳税义务按时履行。

流转税、各种补贴、政府奖不减免，按规定不计入应纳税所得额。

不存在虚开发票或虚报人工成本等虚增成本，不符合税法规定的发票、凭证，成本、费用中一次性计入成本、费用且符合固定资产标准的项目不进行纳税调整；符合无形资产标准的管理系统软件在营业费用中一次性列支，不进行纳税调整。

无超标准计提的职工福利基金、工会基金、职工教育基金，无税收调整，无超标准计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、职工住房公积金，无税收调整，无超标准计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金，无税收调整。

不存在擅自改变成本计价方法和调整利润的情况。

不存在固定资产超标准折旧和无形资产摊销：固定资产残值率低于税法规定的残值率或者电子设备折旧年限与税收规定不同的，不进行纳税调整；对固定资产折旧和无形资产摊销期与税收规定之间的差额进行了税收调整。

不存在业务推广费、业务招待费、广告费等超标准支出，不存在擅自扩大技术开发费支出范围、享受税收优惠等情况。

企业以各种形式向职工支付的工资收入，依法扣缴个人所得税。

我公司将在税务专项检查和税务自查中及时、准确地完成税务自查工作。

以上报道！

第五篇：税务自查报告

接到国税局20xx年4月份以前的预警系统预警以后(1、红字发票异常2、进销项变动率异常3、固定资产周转率4、存货异常)，我们进行了认真的自查，发现存在以下情况，可能造成了预警发生：

一、 销售货物应在4月份前作收入处理，缴纳增值税，而因种种原因，既未及时开具发票，又未作收入处理，总价款合计(不含税)6936xx.12元：

1、 销售给云南云子酒业有限责任公司的灌装流水线1条，含水价183525元，不含税价156858.98元，由于交货较晚，试车成功后已于xx年5月9日开具了专用发票。

2、 销售给黑龙江鸡西市东北王酒业有限公司的灌装机1台等配套设备，价款含税xx20xx元，不含税95726.50元，因发货时间较晚拖至今年3月份，截至4月30日未作销售处理。

3、 销售给茅台镇糊涂酒业有限公司的自动封盖机与风刀烘干机等各两台，价款含税516000元，除税后441025.64元，因在生产期间对产品的局部结构根据客户要求进行了修改，价款将来可能发生变动，故未开发票，也未在4月前作收入处理。

二、07年1月至xx年4月销售下脚料、报废零配件等收入(不含税)xx551.80元，其中不锈钢屑9621.96元，废尼龙，废塑料屑 285.73元，铸铁等废屑1644.xx元，实际在收入列9252.66元，尚有2299.14元(钢屑、不锈钢屑)已于xx年5月份12#凭证作收入处理，提取了销项税。已列入收入的未开具普通发票。

三、开具的负数发票，是由于上年度新疆亚中机电设备有限公司违反合同，未按约定付款、提货，并在价格上存在纠纷，我方开具发票也无法按时交付，因已过报税期，故开具了负数发票。

　　设备有限公司

第六篇：税务自查报告

根据xx市国税稽通（201x）445号通知书要求，我公司对20xx年度至20xx年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、企业基本情况

XX县XX煤业有限公司成立于二00三年十月，经营地址：XX县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：XXX;注册资本：390万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588XXXXXXXX。

公司年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被XX县人民政府授予“先进纳税单位”称号，成为XX县地方经济发展的龙头企业，为XX县税收发展做出了巨大的贡献。

公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由XX县国家税务局征收，企业所得税由XX县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率20xx年―20xx年为13%，20xx年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。

公司自成立以来，严格按《税收征管法》、《增值税暂行条例》办理涉税业务。06年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08年也经过XX县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是XX县国税局对企业的精心辅导和精细管理！

二、税金缴纳情况：

1、20xx年度纳税情况：

20xx年初公司库存原煤806.12吨，当年生产原煤184679.88吨，外购原煤32904.42吨，共销售原煤218311.28吨，实现销售收入49849498.43元，销项税额6480434.72元，进项税额1906922.60元，缴纳增值税4573512.12元。其中自产原煤增值税负担率为9.57%，外购原煤增值税负担率为7.20%。

当年根据XX县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，XX县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚（20xx）2号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以2000元的罚款，该罚款于20xx年1月18日上交。

2、20xx年度纳税情况：

20xx年度共生产原煤209272吨，外购原煤47008。34吨，销售原煤253968.12吨，实现销售收入79904230.43元，销项税额 10387549.96元，进项税额2768685.76元，缴纳增值税7618864.20元，其中自产原煤增值税税负率为10.08%，外购原煤增值税税负率为6.84%。

20xx年10月，根据XX县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税212687.66元，加收滞纳金2339.56元，于20xx年11月6日上缴入库。

3、20xx年度纳税情况

20xx年度共生产原煤175365吨，外购原煤25866.91吨，销售原煤203410.54吨，实现销售收入52625469.36元，销项税额 8946329.85元，进项税额3049808.96元，其中生产设备抵扣进项税489155.15元，应缴纳增值税款5896520.89元，实际入库 6876334.67 元。其中自产原煤增值税税负率12.57%，外购原煤增值随税负率2.46%。

20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX县国税局与我公司签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。

根据责任书的职责，我公司对20xx年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费 9604。69元系维修鄂E6A363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用8209.14元应予冲回，进项税额1395.55应予以转出。

以上是我公司20xx至20xx年度自查情况，现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位！