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第一篇：增值税自查指引V1定稿
增值税自查要点
一、适用法规
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）
2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部令第50号2011年修订）
3、《增值税日常稽查办法》（国税总局1998年通知）
4、《中华人民共和国税收征管法》
5、《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》
二、异常自查要点
1、销售额变动率、增值税税负率纵向（历年）、横向（同行业）波动过大
参照《增值税日常稽查办法》第四条
2、异常申报及申报数据勾稽异常（增值税收入与所得税收入差异过大，财务报表与纳税申报表数据勾稽等）
3、金税系统增值税发票比对异常（购销发票抵扣比对异常，红字发票开具审批，不得抵扣进项应认证后转出等）
三、常规自查要点
1、销项税额的自查
1.1纳税义务发生时间的自查
1.1.1 有无将已开票的收入未及时申报纳税。
1.1.2 采取直接收款方式销售货物，有无将收到销售款未作销售收入处理。
1.1.3 采取托收承付结算方式销售货物，有无人为调减当期销售，
延期办理托收手续。
1.1.4 采取预收货款方式销售货物，有无将发出商品未作销售收入处理。
参照《增值税条例》第十九条，《增值税实施细则》第三十八条
1.2销售额申报情况的自查
1.2.1 有无账面已记销售，但账面未计提销项税额，未申报纳税。
1.2.2 有无账面已记销售、已计提销项税额，但未申报或少申报纳税。
1.2.3 有无将以物易物不按规定确认收入，未计提销项税额。
1.2.4 用货物抵偿债务，有无未按规定计提销项税额。
1.2.5 有无未按规定冲减收入，少报销项税额。
参照《增值税实施细则》第四条（视同销售）、第十一条
1.3收取价外费用的自查
1.3.1 有无将向购货方收取的应一并缴纳增值税的各种价外费用，未计算缴纳增值税。
参照《增值税实施细则》第十二条
1.4利用关联企业转移计税价格的自查
1.4.1有无销售货物（应税劳务）的价格明显低于同行业其他企业同期的销售价格。
1.5机构间移送货物的自查
1.5.1设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，有无将货物从一个机构移送其他机构[不在同一县（市）]用于销售，未作销售
处理。
1.6出售、出借包装物的自查
1.6.1随同产品出售单独计价包装物，有无不计或少计收入。
1.7残次品、废品、边角废料等销售的自查
1.7.1有无将销售残次品、废品、材料、边角废料等直接冲减原材料、成本、费用等账户，未计提销项税额。
1.8应税固定资产出售的自查
1.8.1出售应税固定资产，有无未按规定计提销项税额或按征收率计算应纳税额。
参照《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号)第四条
1.9以货物对外投资业务的自查
1.9.1自产、委托加工或购买的货物对外投资时，有无未作视同销售处理。
1.10兼营非应税劳务的自查
1.10．1纳税人兼营非应税劳务，有无分别核算销售货物(应税劳务)和非应税劳务的销售额，按规定申报缴纳增值税。
1.11混合销售行为的自查
1.11.1有无将属于应征增值税的混合销售行为中的非应税劳务作为营业税项目申报缴纳了营业税。
1.11.2属于销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，有无未按规定申报纳税。
2、进项税额的自查
2.1固定资产进项税额的自查
2.1.1有无将专用于非应税项目、减免税项目、集体福利或个人消费的固定资产进项税额申报抵扣。
2.1.2 有无将自用的应征消费税的汽车等项目的进项税额申报抵扣。
2.1.3 对改变用途的固定资产，有无将其已抵扣的进项税额未作进项税额转出处理。
2.1.4 有无将属于不动产类固定资产进项税额申报抵扣。
参照《增值税实施细则》第二十一条、第二十三条
2.1.5 有无将代购代建固定资产的进项税额申报抵扣。
2.1.6 有无将作为房屋及构筑物的配套设施并与其构成一体的设备的进项税额（包括：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇等设备）申报抵扣。
2.1.7 外商投资企业有无将购进的已享受增值税退税政策国产设备的增值税额申报抵扣。
2.2购进存货的进项税额的自查
2.2.1有无将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额申报抵扣。
2.2.2有无将非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税未作进项税额转出。
2.2.3有无将非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或
者应税劳务未作进项税额转出。
2.2.4 发生退货或取得折让，有无未按规定作进项税额转出。
2.3运输费用的自查
2.3.1有无将不得抵扣的运杂费计入抵扣。
2.3.2有无错用扣税率。
2.3.3有无将非应税项目的运费支出计算进项税额抵扣。
参照（国税发〔2004〕88号)、（国税函〔2005〕332号)
3、增值税减免税的自查
3.1有无未经国税机关批准（备案）自行享受减免税。
3.2享受减免税的条件发生变化后，是否及时提请国税机关重新办理减免税手续或恢复征税。
3.3是否按规定将减免税项目与非减免税项目分别核算。
参照《增值税暂行条例》第十六条。
3.4 有无销售免税货物开具增值税专用发票。
3.5兼营免税项目不得抵扣的进项税额的划分是否准确。
参照《增值税实施细则》第二十六条
3.6 享受减免税项目的销售收入是否按规定进行纳税申报。
3.7有无在办理减免税时隐瞒有关情况或者提供虚假资料。
4、增值税发票的自查
4.1 有无未按规定开具发票的
4.2有无取得专票未认证抵扣。（滞留票) 4.3有无丢失或擅自销毁发票、存根联以及发票登记簿.
4.4有无未按规定缴销发票。
参照《增值税实施细则》第五十条
5、适用税率的自查
5.1有无销售基本税率17%的货物，在计算销项税额时按低税率13%计算；
5.2 提供加工、修理修配应税劳务， 有无按低税率13%或小规模纳税人6%征收率计算销项税额；
5.3 有无兼营不同税率的货物而不按规定进行分别核算不同税率货物的销售额。
5.4 出口货物适用的退税率是否正确。是否将不同税率的出口货物分开核算和申报办理退税，如划分不清适用税率的，是否从低适用退税率计算退税。
一、销项税额自查
4.将货物交付他人代销或销售代销货物有否计算销项税额。
5.销售自制产品没有同类产品价格的，是否按税法规定的产品组成价计算销项税额。
6.销售货物为客户代垫运输、装卸费等、在收取代垫费用时没有原始运输装卸凭证，不符合代垫规定的代垫费用是否合并销售额计算销项税额。
7.采取赊销或分期付款方式销售的货物，其合同规定收取的日期已到，但对方未按规定限期付款，是否按合同收款期计算销项税额。
8.采取预收货款方式销售的货物，在发出货物的当天，是否确认为销售收入计算销项税额。
9.已实现的货物销售收入或劳务收入、加工、修理工、修配收入，有无挂在往来帐户反映，未计算销项税额。
10.随货物销售的作价包装物，是否并入销售额计算销项税额。
二、进项税额自查
（一）申报抵扣的凭证是否符合规定方面
1.进项税额无抵扣联，只取得记账联；或者与国家税务总局统一制定的票样不符的专用发票作申报抵扣。
2.以填写不符合要求的专用发票进行抵扣；如字迹不清、内容涂改、项目填写不全、计算错误、票物金额不符、章不全、不按规定时限开具的专用发票进行进项税额抵扣。
（二）申报抵扣的范围是否符合规定方面
2.因自然灾害、管理不善造成货物被盗、发生霉烂变质及其他非正常损失的货物或应税劳务的进项税额，包括在产品、产成品，其进项税额误申报抵扣。
3.购买固定资产、在建工程材料、烟、酒及福利部门使用的不能抵扣的消费品的进项税额，误作抵扣。
4.购买货物专用发票支付运输费用等金额与账面实际付款金额是否一致；所支付款项的单位是否与开具抵扣凭证销货单位、提供劳务的单位一致；
7.发生退货或索取折扣后，收到销货方开具的红字专用发票，有无及
时相应扣减进项税额。
9.对以物易物、以货抵债、以物投资方式或交易的，其申报抵扣资料是否有相关合同及与之相符的增值税专用发票、运输发票。
第二篇：20企业税收自查报告
尊敬的XX文化旅游和新闻出版局领导:
我公司位于XX市XX镇，成立于20xx年，是XXXXXX核心子公司，目前是中国包装联合会副会长单位、国家重点高新技术企业，现有总资产9.2亿元，注册资金XXX万元，员工XXX，厂区面积XXXX平方米，可年生产包装装潢纸箱产品2.5亿平方米，目前本公司是全国最大的纸包装生产企业之一，现将企业自查情况报告如下：
一、执行印刷法规规章情况
我公司在上级各部门领导的关心和指导下，严格执行《印刷业管理条例》和《印刷品承印管理规定》，严格执行有关法律法规和各项规章制度，自觉维护企业良好形象。立足于国家有关印刷管理的各项法律法规并结合工商、税务等部门的各项法律法规，深入学习，认真贯彻，坚决执行，杜绝一切违法违纪的经营行为，我们坚决执行五项制度，针对存在的问题，即时加以整改，并完善了承印验证、登记、保管、交付和残次品销毁五项制度，统一按照要求认真填写《印刷品登簿》，同时制定和完善了相应的管理措施。做到在经营的过程中不断提升企业的形象、企业的诚信度，为印刷行业营造一个好的氛围出一份力。在经营过程中我们通过学习、领会各项经营政策和法律法规，使企业逐步步入了一个良性循环的轨道，为以后的发展打下了良好的基础，在以后的经营过程中，我们要经常学习各项行政法规，将能做的事做的更好，争取能受到上级领导的好评，对违规乱纪的事，我们要杜绝，决不能让违规乱纪的事在我们企业发生。
二、开展经营活动的基本条件
我公司现有厂房面积XXXX平方米，职工人数XXX人，其中管理人员XX0人，技术人员XX人，工人XXX人，各类设备80余台（套），其中50％为国外进口设备，能满足各类包装供应商需求。
三、经营情况及奖惩
20xx年承印纸制品印刷约1.X亿印，预计实现销售收入XX万元，利润XX万元，税金XX万元，综合经济效益在浙江省纸制品行业名列前茅，被列入诸暨市30强大企业大集团，还被评为浙江省管理创新示范企业。
四、设备情况
我公司遵照《产业结构调整指导目录》的方针，我们从建厂时就杜绝购置淘汰设备，使企业从一开始就与淘汰设备决裂，我们遵循优化产业结构，从提升企业的竞争力着手，购置了国内当前市场上的先进设备，为企业在以后的行业竞争中显现优势打下了伏笔，目前公司进口的国外设备全部为新设备，且为国际先进设备，先进的设备为企业的正常生产经营工作做出了较大贡献。在以后的经营过程中，我们将不断学习，敏锐洞察，拓展市场，不断壮大自己，为以后引进新设备，提升企业在行业中的竞争力而不断努力。
五、产品质量情况我们以“以质量求生存，以信誉谋发展”为理念，严把产品质量关，决不让不合格产品走出企业，产品出厂合格率为100％，目前公司已经通过质量管理体系和环境管理体系认证。
建立以法人代表为主的安全生产领导小组，对新入职工进行三级安全培训，从消防、环保、印刷开机、后道装订、印刷品识别等方面的安全知识进行培训，公司制定了安全生产规章制度和员工作业指导书。对不允许印刷的物品不接单、不设计、不印刷；生产中存在的安全隐患立即整改。
六、统计数据报送情况
公司每年按照规定按时逐项向新闻出版行政部门报送统计数据，企业在审核登记期内没有违规行为，未受过行政机关任何处罚。在今后的经营中，我们将一如继往的执行好各项法律法规，学习好各项管理措施。
在今后的经营中，我们将积极配合好上级各行政部门的工作，对组织的各项培训积极参加，并认真贯彻各项措施，及时上报各项数据，我们将一如继往的执行好各项法律法规，学习好各项管理措施，努力改善企业的不足，做到取精去粕，对企业自身的不足要经常自查，认真监督好各项制度措施的到位情况，促进企业健康快速发展。
最后希望主管部门在业务活动中予以更多的支持，为企业提供优质快捷服务，推进行业又好又快发展。
特此报告
XXXXX有限公司
20xx年12月21日
第三篇：请求补交土地出让金的报告
请求补交土地出让金的报告
新化县人民政府：
我叫潘桃英、潘久丰、潘六珍，于2002年经国土规划审批，在铁牛村五组建住房1栋，因当时该地是一个林地荒山且都是石头，经过5年的努力才将石头山打炮、推土、搬平。于2009年才建成，现改为新化县云峰大酒店有限公司，因改变了土地用途，且本人不清楚当时可以土地协议出让，补交土地出让金，致使走了很多弯路，且严重影响了酒店的发展，到了不能再拖的地步了，现酒店开业一年以来上交税金100万余元，安置下岗职工及社会青年153人，为了更有利于酒店的发展，响应旅游活县的号召，本人愿意补交土地出让金并承担相应的责任。今特报告前来，请求政府根据实际情况尊重历史做特殊处理，并大力支持解决为感！
报告人：潘桃英潘久丰潘六珍
新化县云峰大酒店有限公司
2011年5月3日
第四篇：残疾人就业企业享受增值税退税情况自查书面报告
2009年度残疾人就业企业享受增值税退税情况自查书面报告
松阳县盛昌木制品厂按照财税【2007】92号，国税发【2007】67号和浙国税法【2007】17号文件规定的福利企业要求进行了全面而系统的自查工作，现将检查报告报以贵单位：
1、上年度结转的退税余额没有用于本年度退税。
2、2009年全年支付给每位残疾职工的工资没有一个低于 2009年度最低工资标准。
3、没有出现当月增加、当月减少的残疾职工计入计算退税限额残疾人员比例当中。
4、企业为每位残疾职工按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及工伤保险。没有出现将为缴纳上述保险的残疾职工计入计算退税限额残疾人员比例当中。
5、企业和每位残疾职工都签订了一年的劳动合同，并安置每位残疾职工在单位实际上岗工作。
6、月平均实际安置的残疾人比例占单位在职职工总数比例全部高于25%，实际安置比例在29%左右。
7、本企业不存在直接销售外购货物及销售委托外单位加工的货物。
8、本企业符合退税条件的货物及劳务应纳增值税额计算完全正确。
以上为松阳县盛昌木制品厂2009年度残疾人就业享受增值税退税情况自查报告。
松阳县盛昌木制品厂 2010年4月26日
第五篇：20企业税收自查报告
某某国税局：
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。
我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网查询，查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。
以上报告！
