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第一篇：浙江大学本科毕业论文开题报告1选题背景与研究意义
浙江大学本科毕业论文开题报告1选题背景与研究意义
浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 1 浙江大学本科毕业论文开题报告 1 选题背景与研究意义 1.1 选题背景 根据注册舞弊审核师协会定义，财务报表欺诈是“有目的地、故意地误述或 遗漏材料事实、会计数据，以错误引导使用者改变其判断或决策的行为”。在实 际操作中，财务报表欺诈可能包括：(1)操纵财务记录，(2)有目的地遗漏事件、 交易、账目，或其他财务报表需要包含的重要信息，(3)错误应用会计准则、政 策及程序来测量、认识、报告和披露商业交易[21]。 在安然公司2001年底破产以前，安然公司月有22000名雇员，曾经是全球领 先的店里、能源、纸浆与纸张、以及通讯公司，2000年收益超过1000亿美元，还 连续6年被财富杂志评为“美国最具创新力的公司”。美国世通公司自1995年改名 以来，使用WCOM和MCIT在纳斯达克交易。2002年6月21日，世通公司申请破 产保护。在破产重组协议后，世通公司支付证券交易委员会7.5亿美金现金和新 MCI的股票，用于支付受损失的投资者。安然事件可能只是冰山一角，随之而来 的美国在线时代华纳、世通公司、施乐公司、山登公司、百时美施贵宝公司、阳 光电器公司、莱得艾德公司、南方保健以及废品管理公司等美国十大财务欺诈案 浮出水面，造假数目之大、手段恶劣震惊世界。美国世通公司自1995年改名以来， 使用WCOM和MCIT在纳斯达克交易。2002年6月21日，
世通公司申请破产保护。 在破产重组协议后，世通公司支付证券交易委员会7.5亿美金现金和新MCI的股 票，用于支付受损失的投资者。 我国证券市场从建立至今，屡屡爆出上市公司的假账丑闻。从刚建立的深圳 原野、中水国际集团、长城机电“三大虚假验资案件”，到举世震惊的银广夏、 蓝田时间。进入21 世纪之后，尽管有关当局加大了监管力度，越来越多的有财 务欺诈行为的公司被证监会揭露和处罚，但仍有很多有财务欺诈行为的公司并未 浮出水面。 财务欺诈正在任何可能的商业领域发生。尽管诸如反国外行贿法规和奥克斯 利法案等在内的严格的针对欺诈的立法条例增多，欺诈自动检测系统增多，但是 仍然完全无法抑制财务报表欺诈的现状和内生动力。财务报表欺诈问题已经成为 并将持续成为一个越来越严重的社会公共问题。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 2 1.2 研究意义 财务报表是反映公司财务状况的基本文件。完善的财务报表可以显示公司的 运行状况，是否运行正常，或者已经处于危机。如果公司处于危机，财务报表能 够显示公司危机中面临的最严重的问题是现金、盈利或是其他，进而一方面抑制 和及时纠正公司行为，一方面向社会各利益相关方提供有效的信息，避免不必要 的投资问题。所有的上市公司都要求公布财务报表，包括每年和每季度。通过财 务报表，股票持有者能够对公司财务状况和走势形成一
个概念，继而决定该公司 的股票是否值得投资。银行也需要公司的财务报表，以决定是否为该公司提供贷 款。总之，财务报表是公司财务状态的镜子，是现金流的记录者，有着重大的意 义[19]。 在诸如安然事件和美国世通事件等财务丑闻中，财务报表被蓄意修改、粉饰， 掩盖背后的经营漏洞和现金问题，掩盖管理层的贪污腐败和管理不善，根本无法 发挥其本身预示危机和纠正危机的作用，也无法向社会传达公司的真实状况。而 在这些事件发生之后，人们总是在设想，如果可以尽早地发现其欺诈行为，并加 以制止，是否可以减轻事态的严重性，减少投资者的损失。 为此，我们希望通过研究比较已有的财务报表识别方法，发现更具有普适性 和操作性的有效的检测方法。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 3 2 研究思路与创新点 2.1 原有财务方法 审计师和管理者需要了解欺诈的根源、审计失败的原因，并提出相应的解决 措施[17]，以保障投资者和社会各相关领域的利益。 传统上，识别财务报表欺诈的方法多为定性分析，特别是经验总结居多。比 如Rezaee提出的3C模型[20]评估一个组织的环境、公司结构以及选择，可以显示 财务报表欺诈的动机、机会和理性。我国的研究者，陈信元、杜滨等(2001)通过 大量统计研究，总结出了极有可能进行财务报表欺诈的公司特征，通常包括：(1) 前两年连续亏损，当年经营业绩没有得到根本改善
的公司（避免被ST处理）；(2) 前两年平均净资产报酬率达到10%，当年公司行业不景气的公司(争取配股资格)； (3)资本运作和关联交易频繁的上市公司；(4)业绩和股价波动厉害的上市公司； (5)全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。美国Coopers & Lybrand会计师事务 以及知名学者对美国上市公司的财务报告欺诈行为进行多年的研究后总结出29 面红旗，比较典型的情形包括：(1)现金短缺、负的现金流量、营运资金及/或信 用短缺,影响营运周转；(2)融资能力(包括借款及增资)减低,营业扩充的资金来源 只能依赖盈余；(3)成本增长超过收入或遭受低价进口品的竞争；(4)发展中或竞 争产业对新资金的大量需求；(5)对单一或少数产品顾客或交易的依赖；(6)夕阳 工业或濒临倒闭的产业；(7)因经济或其他情况导致的产能过剩；(8)现有借款合 约对流动比率、额外借款及偿还时间的规定缺乏弹性；(9)迫切需要维持有利的 盈余记录以维持股价[29]。 传统的审计方法是审计师根据公司提供的数据,寻找相应的证据来论证数据。 审计师对检测财务报表欺诈负责任，他们关注令人警觉的外部财务指标和审计风 险较大的科目，关注三大报表的勾稽关系显示的端倪，现金流量表结构分析，异 常波动指标分析等。比如田华臣[28]在审计实务或财务分析中采用金流量的多期 综合分析法，即一方面，撇开被审计公司提供的繁琐数据和表象资料,而作多期 现金流量分析，尤其是经营性现金流量分析。
另一方面，同时结合资产负债表、 利润表所提供的其他数据，进行多个指标相互勾稽分析，必要时借助会计报表附 注事项。 此外，审计报告意见类型、审计事务所变更、利润对非经常性损益的依赖等 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 4 也是用来检测是否存在会计欺诈现象的常用方法[27]。 总体上，这些多是根据审计师的经验和现实出现的状况而作出反应，没有很 强的普遍适用性，预测性也比较弱。而当越来越多的公司进行了欺诈，并且采用 了新的方法，审计师的负担加重，效果也不尽如人意。另一方面，单一地从某一 个表象分析，忽略了上市公司财务报表欺诈背后的复杂原因，也忽略了诸多内外 部特征，就容易得出错误的结论。 例如，有欺诈行为的公司与无欺诈行为的公 司在财务指标上的确存在差异，但是我们不能仅依据某些财务指标存在差异，就 简单地断定该公司存在财务报表：因为资产重组、市场突发的变化以及财务数据 的调整等等，都可能造成一定程度的财务指标异常。 因此，一些更为科学的数据挖掘方法随之出现，在财务报表欺诈的领域中进 行探索，并取得了一定的成绩。 2.2 现代数据挖掘方法 随着现代金融理论、计算机技术以及人工智能的引入，检测方法由粗糙的定 性分析一步一步发展到较为精确的定量分析。 数据挖掘技术是一种决策支持技术，它能够高度自动化地进行海量信息分析， 作出归纳性推理，
从而从信息中挖掘出可供决策使用的高层次的知识，帮助财务 报告的关注各方，以提高基于财务报告的决策效率和决策质量。随着数据挖掘方 法的不断改进和技术应用领域的不断拓展，将数据挖掘的技术应用到财务报表欺 诈检验中很有必要[29]。 一般而言，编造的欺诈数据与自然形成的财务数据相比，在数据结构方面存 在着内在的缺陷，即两类财务报表可能存在模式的内在差异，而这种差异在通常 并不显著，但是，通过数据挖掘技术可以将这种差异放大到可以识别的差异，比 如存在某种数据结构或者统计方面的显著性差异。而基于这种数据结构或统计显 著性差异，我们可以发展出基于数据挖掘技术的财务务报表欺诈研究。 从Persons(1995)[16]的逻辑回归分析开始，其后有Hansen等(1996)[10]， Summers和Sweeney(1998)[24]，Lee(1999)[13]，Bell和Carcello(2000)[1]，
Spathis(2002)[23]，Muranaka(2005)[14]，研究范围包括多元逻辑、逐步回归法逻 辑分析、多准则决策援助方法、和指数广义β2[26]。再到Sohl和 Venkatachalam(1995)[22]，Pacheco等(1996)[15]，Green和Choi(1997)[9]，Fanning 和Cogger(1998)[7]，Jerry和Bcker的神经网络技术，其他研究还包括 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 5 Brooks(1994)[2]，Busta和Weinberg(1998)[3]，Zhang等(1998)[25]，Ramamoorti等
(1999)[18]，Calderon和Green(1999)[5]，Cerullo和Cerullo(1999)[6]，Feroz等 (2000)[8]，
Koskivaara(2000)[11]，Calderon和Cheh(2002)[4]，Koskivaara(2004)。 其他数据挖掘的方法还有决策树、L/W模型、贝叶斯网络、支持向量机等数据挖 掘的方法，这些都完善了数据挖掘在财务报表欺诈领域的研究。 在数据挖掘模型上，从简单因素模型，到各种回归模型、神经网络模型、贝 叶斯网络等较为复杂的模型，增加了实证分析的步骤，检测技术逐步完善，预测 性和检测性都有了逐步的提高。另外，从准确率上讲，这些数据挖掘方法的准确 率一般都能够达到70%-80%甚至以上，使得财务报表欺诈检测在定性方面取得了 很大的进展。在财务指标的选择上，也基于数据处理和有效性进行了多样化的选 择。在特征的研究上，从财务困境与财务欺诈关系、公司治理与财务欺诈关系、 财务欺诈公司的董事会或审计委员会的特征、财务欺诈公司财务指标的特征等方 面不断深入完善。 但是，数据挖掘的局限性在于，仅是在单一时间段的比较，没有纵向的趋势 挖掘。具体来讲，已有的数据挖掘方法都是基于处理欺诈或未欺诈当年的公司财 务数据状况，进行处理和研究，而没有结合历史财务数据和趋势，结合定量分析 中的趋势预测和异常指标分析等，将传统经验与现代技术相结合，进行分析和对 比的研究。 因此，将数据挖掘的方法与财务专
业更加紧密地结合，将财务欺诈识别中已 有的研究成果与现代数据挖掘方法相结合，成为一个很好的方向。 2.3 研究创新点 本研究方法是结合了原有的财务会计研究方法和现代数据挖掘的方法，相较 于以往的研究有以下一些创新点。与传统的定性识别财务欺诈行为的方法相比， 该研究加入了定量的数据挖掘方法，使得财务报表欺诈的检测能够更加适应现代 管理方法，得到更有效的识别和应用。而另一方面，与现在流行的单一的数据挖 掘方法相比，该研究在历史数据挖掘、预测以及比较方面有较大的创新，结合了 定量分析中的趋势预测和异常指标分析等，将传统经验与现代技术相结合，增加 了数据挖掘技术与财务报表专业的、实践的结合度。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 6 3 研究方法和预期结果 在本研究中，数据集使用了在中国股票交易所的202 家公司，其中101 家是 有欺诈行为的，另外101 家没有欺诈行为。 这些数据包括了每个公司的30-40 个财务指标，范围在与我国上市公司 财务报表欺诈相关的主要财务指标上。在系统归纳已有的财务欺诈指标的基础上， 结合会计财务理论和国内上市公司财务欺诈的表现方式和主要手段，确定适合国 情的财务欺诈检测指标体系。筛选出的财务指标反映公司的流动性、安全性、获 利性以及有效性。 在有欺诈行为的公司中，财务数据的收集不限于有欺诈行为的当年，还包
括 有欺诈行为年份的前三年，可以根据前三年的历史财务数据，预测欺诈年份的正 常财务指标。对于没有欺诈行为的公司，我们同样收集其四年未有欺诈行为的财 务数据，作为参照和对比。 接着，进行数据预处理，包括主成分分析、特征分析等，以使得数据更有效。 再用一些包括支持向量机、逻辑回归分析、概率神经网络等数据挖掘技术分析数 据，测试模型和参数的准确性、稳定性，最后得出几种数据挖掘方法的准确性和 有效性，对其进行进一步的比较分析，得出较优方法的结论。 本文使用clementine12.0 软件。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 7 4 研究内容与论文结构 图4.1 论文思路与结构 本文组织结构叙述如下： 第一章：引言。首先概述对国内外财务欺诈状况以及对上市公司财务欺诈进 行检测的重要意义，提出研究背景和研究意义。并基于原有的财务欺诈检测方法 和现代数据挖掘方法给出本研究的思路、方法，特别强调本研究方法相较于以往 研究的创新点。理清论文框架结构。 第二章：文献综述总结。对本文研究的问题进行界定，分别对国内和国外的 主要财务欺诈检测研究进行了回顾和叙述，详细总结文献中构建检测模型的数据 挖掘方法和模型常用的财务指标。 第三章：选择样本与样本预处理。中国股票交易所的202家公司，其中101 家是有欺诈行为的，另外101家没有欺诈行为。每个公司的30-40个
财务指标，筛 选出的财务指标反映公司的流动性、安全性、获利性以及有效性。 第四章：模型选择与建立。根据已有研究和研究趋势，采用包括支持向量机、 逻辑回归分析、概率神经网络等数据挖掘技术建立模型，分析数据。 第五章：实验设计与结果分析。经过对原有财务方法的趋势分析，预算出一 套财务值，并与现有的一套财务数据一起，使用数据挖掘方法分别进行处理，测 试模型和参数的准确性、稳定性，得出几种数据挖掘方法的准确性和有效性，对 其进行进一步的比较分析，得出较优方法的结论。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 8 第六章：总结。概括叙述本次研究的结论、贡献，以及局限性，并进行其他 有益的讨论。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 9 参考文献 [1] Bell, T. B., & Carcello, J. V. A Decision Aid for Assessing the Likelihood of Fraudulent Financial Reporting. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 2000, 19(1), 169-184. [2] Brooks, R. C. Neural Networks: A New Technology, The CPA Journal Online, 1994. [3] Busta, B., & Weinberg, R. Using Benford’s Law and Neural Networks as a Review Procedure, Managerial Auditing Journal, 1998, 13(6), 356-366. [4] Calderon, T.G., & Cheh, J. J. A Roadmap for Future Neural Networks Research in Auditing and Risk
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第二篇：写研究生论文开题报告
一、开题报告和申报书的区别.
课题开题是课题研究的重要组成部分，是一个非常重要的环节，开题报告撰写。而要做好课题开题工作，关键要写好开题报告(研究方案)。有人曾打过这样一个比方，说研究方案好比建筑师的施工图，课题组成员就是施工员，施工员照"图"施工，规划办在结题鉴定时按"施工图"验收。由此可见，研究方案撰写得是否科学，关系到课题研究能否顺利进行，关系到课题研究质量，关系到整个课题研究的成败。
由于开题报告中有一些内容和申报书中是相同的，我们以往写开题报告时会简单地将申报书中的内容复制过来。其实，一份科学的开题报告的出炉并不是简单的重复。开题报告和课题申报书虽有相同之处，但又是不完全相同的。因为其目的是不一样的。课题申报书的目的是争取申报课题立项，其内容重点是课题选题的准确度、研究价值的大小、研究的可行性。而课题开题论证的目的不是立项，而是完成课题研究，其内容重点是如何开展课题研究。再打个比方，就像写作文，写申报书是审题立意的过程，老师看过要能知道你的立意是不是符合文题的要求；写开题报告则是撰写提纲的过程，老师看过要能知道你的思路能不能写出一篇合格的作文。(幻灯片：课题申报书与开题报告的区别)
因此，认真写开题报告，其实就是课题的研究过程。
1.开题报告是申报书的升级版。
既然开题报告是申报书的"升级版"，那么哪些地方需要升级呢?首先，我们的课题在申报的时候都经过了专家论证，专家的意见就是这次升级的导航键。
然后我们必须进一步学习相关文献，明确在同类课题当中别人已经有了哪些成果，哪些成果我们可以借鉴。通过开题报告的思考与写作帮助我们清楚地了解自己为什么要做这个课题，究竟想解决什么，我们打算怎么做，我们最终想得到哪些成果，能否达到自己的预期目标，使课题目标的达成有可能性。因此，开题报告绝不是课题申报书的简单的重复，而是有所调整，更加完善。
2.开题报告是申报书的具体化。
前面已经讲过，对于课题研究，开题报告如同建筑师的蓝图，是研究课题的全面设计和构思，重点要写清楚如何完成课题研究。因此，开题报告比课题申报书里的内容更加具体，更加具有可操作性。要清楚地写出每一步做什么，怎么做，有内容，有要求，有活动安排。这样，有利于课题组有目的、有步骤地安排和开展研究，也有助于研究者按期获得阶段性成果和按时完成研究任务。
课题申报书与开题报告的区别举例：
内容课题申报书开题报告
研究内容概述准备研究问题具体说明研究问题，特别是要列出研究的子课题(如果有二级子课题也应详细列出)。
研究方法大致采取什么方法具体说明某一个阶段采取哪些方法研究哪些内容。
研究时间研究各阶段的大致安排结合研究内容，列出具体的研究日程安排。
研究成果成果形式具体的成果形式(结题报告、论文、案例、课例…)
研究队伍确定课题组成员人员的分工，建立子课题组
二、开题报告的撰写
(一)研究报告的几个组成部分。
1.课题的界定。(你研究的课题是什么?)
2.课题的提出。(为什么要选择这个课题?)
3.文献综述。(在相关问题上别人已经做了什么，还有什么没有做?)
4.理论基础。(用什么理论指导课题的研究?)
5.研究目标。(你的预期目标是什么?)
6.研究内容。(你打算做什么?)
7.研究方法。(你打算怎么做?)
8.研究步骤。(你的工作进度如何安排?)
9.研究成果。(你的阶段性成果和结题成果是什么?)
10.课题研究的组织机构和人员分工。(课题研究人员、经费、设备、图书资料等条件分析以及课题的组织管理等。)
由于时间关系，下面结合论证的重点选择几部分内容跟大家交流。
(二)部分环节的内涵及注意点。
1.课题名称的界定
内涵：课题名称的界定，要求回答"是什么"的问题，是课题研究定位的"指南针"。课题界定就是对课题中的"关键词""核心语"进行明确的解说，给该课题限定准确的研究范围，提示课题研究的方向和角度。课题界定的内容包括：基本概念的界定、研究范围的界定、研究对象的界定、研究方式的界定。
注意：概念的界定要清晰、准确，在清楚的前提下简明扼要，突出本质的要素。研究范围要具体、适当，不要贪大求全。可以参考有关的辞典、教育理论书籍、教学大纲、教材及国家的教育方针政策等，开题报告《开题报告撰写》。但不能照搬照抄已有的概念解释，要通过概念界定提出对课题的独到见解，体现出研究者的思想和观点。
举例：《小学生批评策略的研究》的界定
2.文献综述
内涵：文献综述是指查阅与研究问题相关的文献，综合此类问题在国内外的研究概况，并加以评述，提出自己的独特见解。
文献综述在开题报告中是不可忽视的。研究工作最根本的特点就是要有创造性，熟悉了别人在这方面的研究情况，才不会在别人已经研究很多、很成熟的情况下，重复别人走过的路。把已有的研究成果作为自己的研究起点，并从中发现以往的不足，寻找有待进一步研究的问题，从而确认自己的创意，确定自己研究的特色或突破点。
注意：可以分5部分来写：
(1)一般性地描述和概括国内外研究历史和现状。
(2)列出和介绍代表性的专著、论文、资料等。
(3)国内外在相关课题上已经提出的主要理论、观点。
(4)对国内外已有研究的评论。主要是指出已有研究的局限或缺陷等。
(5)说明本课题将在哪些方面重点突破
举例："教师有效教学行为研究"的幻灯片(贺博)
3.研究目标
内涵：课题研究的目标体现的是本课题研究的方向，是本课题研究所要最终达到的目的。可以从学生、教师、学校、区域等不同角度设定具体目标。
注意：(1)课题研究目标的确定不要过于空泛，过于原则，或没有扣紧课题题目。(有的提出要"促进学生的发展"，"培养社会所需要的人"。)
(2)研究目标不能定得太高、太大。目标要实际，最终要能实现目标，要能有成果验证，目标与成果之间要有联系。(有的提出，要通过对课题的研究，"探索小学数学教育的性质，研究对培养人的素质和创新意识的普遍要求，探索培养目标，探索数学教育的基本任务"。确定这样的已经由国家确定了的研究目标，显然不合适。)
(3)研究目标的表述中目标行为动词应该是确定的，尽可能可测量，可评价，可理解，如：通过研究，总结出…策略，建立…模式，形成…评价体系，等等。
(4)确定课题研究目标时，一方面要考虑课题本身的要求，另一方面要考虑课题组实际的工作条件与工作水平。
举例："教师有效教学行为研究"的幻灯片(贺博)
4.研究内容：
内涵：课题研究的主要内容陈述的是课题研究的范畴，课题研究的着力点，要讲清楚打算做什么。这部分内容是整个开题报告的核心所在。一般说来写清楚本课题的研究内容，就是写清楚本课题的研究由哪些子课题(可以具体到二级子课题)构成。
注意：
(1)研究内容与课题要相吻合，应当紧扣研究目标。
(2)研究内容表述要条款化，一般说来应在三条以上(含三条)。叙述要简明扼要，准确中肯。
(3)不能把研究的目的、意义当作研究内容。因为研究的目的和意义是研究的终极指向，而研究内容是课题研究的方向、途径，二者要严格区别。
(4)可以在每个子课题下面将该子课题的操作思路进行简要表述。
举例："主题化"课程资源整合及课例群的建设研究的内容
5.研究方法
内涵：课题研究的方法指的是该项课题在研究时所采用的教育科研方法。教育研究的方法多种多样，主要有文献研究法、调查研究法、实验研究法、行动研究法、个案研究法、经验总结法等，但我们可以分为两大类。一类是收集研究数据资料的方法，如调查法、观察法、测量法、文献法等。这些方法旨在获得被研究对象的客观资料，而不给予研究对象任何影响。另一类方法是旨在改变和影响研究对象的方法，如实验法、行动研究法。这些方法是要通过施加某些干预而获得某些期望的结果。
注意：
(1)确定研究方法时要叙述清楚用什么方法，做什么研究，如何进行操作。
(2)教育科研的研究方法很多，在研究中提倡使用综合的方法，或几种方法并用，或以一种方法为主，其它方法为辅。这样可以收集多方面的信息，可以得到可靠地结论。
举例："教师有效教学行为研究"中的研究方法
6.研究步骤：
内涵：课题研究的主要步骤和时间安排包括：整个研究拟分为哪几个阶段；各阶段的起止时间；各阶段要完成的研究目标、任务。一般将课题研究分成准备阶段、实施阶段、总结阶段这三个阶段。
注意：研究的步骤要充分考虑研究内容的相互关系和难易程度，一般情况下，都是从基础问题开始，分阶段进行，每个阶段要达到什么要求，用多少时间，从什么时间开始，至什么时间结束都要有规定。它使得研究者一开始就心中有数，在实施研究中一环接一环、有条不紊地开展各项工作，从而保证研究能按预定要求如期完成。
举例：
总之，开题报告是研究人员科研知识和能力的"缩影"。只有重视并认真、科学地做好研究课题方案的设计，制定好研究方案，才能有真正意义上的研究突破，才能为获取教育科研优秀成果打开成功之门。
