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第一篇：内部制度建设情况
内部制度建设情况
房地产评估有限公司在内部制度建设方面，根据公司业务特点，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。
在内部管理方面制定了《内部管理制度》，按职责分工，明确各部门、各岗位办理业务的权限范围、审批程序和相应责任等内容。内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。
在财务管理方面制定了《财务管理制度》，严格控制财务收支方面的管理，加强财务计划、编制、执行、分析、考核等各环节的管理，规范财务管理行为，确保财务计划的执行。
在质量管理方面制定了《估价质量管理制度》，在审核批准控制质量方面严格按照规定的授权程序，对相关业务和事项的真实性、合法性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见对《估价报告》做出是否同意出具报告的决定。
在估价档案管理方面制定了《估价档案管理制度》，为加强估价档案管理，规范估价操作行为，保护估价当事人的合法利益，防范估价风险，解决有关估价争议，方便内部查阅和外部审核，确保档案的真实性完整性。
第二篇：铁路内部制度建设副本
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铁路内部制度建设 副本
铁路企业内控制度建设探讨
武汉铁路局武汉客运段
邹谊
新颁布的《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略内部控制是提高企业经营管理水平、促进企业可持续发展的重要举措，尤其是铁路进入高速时代后，整体资产规模、运营模式发生了很大的变化，研究内控对推动铁路发展具有更深远的现实意义。
一、铁路企业内部控制存在的问题
（一）对内部控制重视不够 企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度。内部管理控制制度是指对会计业务、会计
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记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。如企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。而有些企业管理者对内部控制认识不清，认为内控制度是财务部门的事。将内控制度仅视为内控会计制度。同时在思想上重视不够，主要原因是铁路企业管理和考核的核心是安全生产，领导的职业风险主要来自安全问题。而内部控制作用的发挥通常是基础性的、建设性的，短期效果不明显，约束力远不如安全生产大，导致一些管理者对内部控制有些轻视。
（二）管理者自我完善不够 管理者的素养是指知识水平与管理技能，还包括道德观、价值观等。路局、站段的管理者作为中间环节、上传下达中的职责履行往往决定内部控制的成败。我国市场经济起步较晚，还没有形成一个比较完善的约束、监督和激励管理人员的外部机制，管理人员自我完善、自我提高的动力和压力较小，造成管理人员竞争意识不强、市场知识缺乏。对铁路企业而言，部分路局、站段的管理者对内部控制认识不够，将建立各种规章等同于建立内部控制机制，而忽视环境建设及整个控制过程；认为内部控制增加了控制成本，影响办事效率。
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（三）内部审计机制不完善 内部审计是企业自我独立评价的一种活动，不但能对内部控制的建立和实施进行恰当的监督，还能评价内部控制的运行效果，是内部控制的一个重要环节。从目前铁路企业内部审计的作用发挥看，内部审计的范围还未拓宽。铁路企业内部审计还主要集中在对财务领域的审计。对管理审计和效率审计等领域不够重视，其在企业中的积极作用还没有得到充分发挥。
（四）内部控制评价机制不全 由于铁路企业对内部控制制度的认识比较片面，在执行过程中没有建立恰当的机制进行评估。铁路内审范围中对有些管理行为和单位内控制度执行的审计没完全纳入进来。同时铁路信息化建需加强，当情况发生变化时对相应的内部控制制度不能作出及时修正或建立新的内部控制制度。
二、铁路企业内部控制的完善对策
（一）提高认识，创造良好内控环境任何企业的内部控制都存在于一定的控制环境中，控制环境的好坏直接影响着内部控制执行的效果，影响着企业经营目标和战略的实现。控制环境能够提供企业纪律和组织结构，塑造企业文化并影响员工的控制意识是构成其它要素的基础。铁路企业应大力宣传推行内部控制的重要意义；考虑如何将内部控制执行及结果纳入到经营业绩考核中，以引起各级管理者重视；在推行内部控制中如何定位奖惩挂钩政策，发挥其对铁路企业改革发展的促
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进作用；如何确定企业的文化建设，提升管理者的思想认识，为铁路企业推行内部控制创造良好的环境和条件。
（二）完善法人治理结构 由于内部控制是一套自行检查、制约和调整企业业务活动的自律系统，通过制约、反馈、激励、指导和预防这样一些管理活动来实现企业预定的目标。从铁路企业目前的产权关系和治理结构看不利于推行内部控制；从其它企业内部控制的实践经验看，完善的法人治理结构是促使企业内部控制有效运行，保证内部控制发挥作用的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；只有通过产权制度改革建立规范的治理层、管理层、监督层及相互制衡关系，才能使管理层的责权利真正与企业成长和衰退紧密相连，才能使管理层有压力和动力去推动和实施内部控制。
（三）发挥内部审计作用 内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责包括审核会计帐目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。要完善内部审计机制，首先应拓宽内部审计领域。内部审计应突破传统的以财务收支为主的模式，广泛开展对各项管理行为的审计，将工作着重点放在改进管理效率和增加企业效益的建设性审计上，为铁路企业的长远发展提供支持性作用。其次应设想建立一套符合铁路行业特点、符合内部控制要求、有利于审计工作开展与评价的精心收集
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指标体系，便于对信息的采集、量化、比较。指标体系应能体现纵向管理与横向协调的特性，从而综合反映企业在内部控制制度执行与完善情况。
（四）建立内控评价机制 建立和评价内控机制的原则：一是要起到防错弊，又有促进经营管理效果的作用；二是要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用；三是要在认真总结、科学分析的基础上设计手续安全度、业务分工合理的制约方法，切忌过于繁琐；四是要根据情况的变化和出现的问题（如电算化管理）对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度
综上所述，铁路企业在内部控制制度建设方面还存在很多问题，这就要求铁路企业结合自身的发展情况，依据《基本规范》，完善内部控制环境，建立各项评价机制以促进铁路企业内部控制制度的有效运行。
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