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第一篇：行风建设整改措施
行风建设整改措施
根据西纪发[XX]5号《XX年全区民主评议党风、政（行）风工作情况通报》的文件精神，我办针对测评中比较薄弱的项目，即：机关干部作风不实，服务质量不高，酒类市场管理秩序相对紊乱等问题进行了原因分析，并结合实际，提出了如下整改措施：
一、加强学习、提高认识
组织全办党员干部认真学习江泽民同志“三个代表”重要思想、十六届三中全会精神和全省、市、区行风建设精神，进一步统一思想，提高认识，站在贯彻“三个代表”重要思想的高度，站在维护政府机关形象的高度，站在维护改革、发展、稳定大局的高度，来认识做好党风、行风建设的重要意义。切实加强对机关作风建设的领导，坚持把行风建设工作做为一项政治任务摆上重要位置，常抓不懈，狠抓落实。
二、健全制度、强化管理
进一步修订和完善机关各项规章制度，为作风建设提供制度保证，进一步做好机关工作人员经常性的教育和管理，不断提高机关干部的工作自觉性、责任性和组织纪律性，盘活机关人力资源，注意调动行办人员的工作积极性。行办上下要强化服务意识，改善服务态度，提高服务质量，确保在公众面前树立良好的服务形象。
三、依法行政、维护秩序
工作人员在工作中要做到依法办事、公正廉明，行为规范，不乱检查、乱摊派、乱收费、乱罚款，要营造一个公正文明的法制环境，提供一个公平诚信的市场环境，做到内外平等、一视同仁。
四、转变作风，狠抓落实
以群众满意不满意、高兴不高兴、支持不支持为标准，进一步转变工作风、工作方法、工作态度，全方位搭建服务平台，推行依法行政、高效行政、服务行政、透明行政和廉洁行政，通过测评推动各项工作，重点在四个方面抓落实：一是在推进当前工作上抓落实，二是在提高服务质量上抓落实，三是在解决难点、热点问题上抓落实，四是在反腐倡廉工作上抓落实。
五、重视廉政、树立形象
每年签订党风廉政建设责任书，严格考核，完善党风廉政建设监督员制度，主动接受群众和基层的监督，积极倡导机关干部爱岗敬业奉献精神，做到勤政廉政、杜绝失职渎职，严禁利用公务活动与工作之便，参与中介服务，收受金钱贿赂，谋取个人私利，严禁机关工作人员将应由个人开支的费用到下属单位报销或变相让服务对象支出。
六、政务公开、优质服务
全面落实商业行办经济环境建设服务承诺书和机关工作人员七条禁令，全面加强行办机关作风建设，进一步制定与完善各项制度措施，向社会公开审批制度和行办机关服务章程，真正做到政令通畅、严格执法、全面服务、勤政廉政，以实际取信于民。
我们行办全体工作人员会严格按照以上措施认真进行作风建设整改，努力提高办事效率，强化队伍素质，为经济发展发挥积极的作用。
第二篇：完善工程管理制度的整改措施写写帮整理
完善工程管理制度的整改措施
1、擴寬工程承包商，增加選擇餘地
對於遇到較大工程，所面對選擇工程承包商面較小時，可通過以下途徑解決：1）可通過登報紙，公開招投標。2）通過網上資源，尋找符合相關工程資質的公司，進行邀約。3）與外界酒店保持信息溝通，取得相應的工程商進行邀約。4）保持原有工程商。
2、承包商選擇過程中，要求相關崗位人員的職責分離 選擇新的承包商從公司實力、產品技術（主要工程實例）、品質管理（安全、質量、工期）、綜合考評（服務態度、整體實力）等方面評估，并由酒店工程小組成員共同完成評估，避免增加發生差錯和舞弊的可能性。
3、明確追加工程審批權限。
在合同明確規定合同價格，工程結算嚴格按中標價格執行，嚴格擅自擴大工程內容，合同執行中，應嚴格控制項目工程總預算。由於不可預見的原因，造成單項工程投資擴大，承建商提出追加單項工程用款，在不超出項目工程總預算內，經單位主管部門同意，并報相關部門批准確認。
4、完善施工過程的監督及相關資料立卷歸檔。
工程項目開工前應主動聯繫施工單位，確定其施工人員是否辦理相關出入證，在此基礎上方可施工；工程項目開工后，工程部做好現場的水、電等輔助設施的協調工作；施工過程中，必須按照工程量清單及施工要求，確保施工過程中使用的材料符合要求，如發現不符，應立即停止施工；每次現場監管必須檢查施工人員在工作中的安全措施是否符合要求，對違反規定的行為立即制止；查看施工現場及周圍環境是否受到不良影響，建築垃圾是否及時清理或統一堆放，要保證施工現場的整體有序；施工過程中遇到其他問題，過程監管人員與相關部門積極溝通，做好協調工作；做好過程監管記錄填寫，并留存。
第三篇：行风建设整改措施
桥头镇中心卫生院
行风建设整改措施
根据翁卫办发（2007）33号文件精神，我院认真组织全体职工学习了李子奎局长在全旗卫生系统机关作风整顿民主评议反馈问题整改动员大会上的讲话，并结合本单位行风建设第二阶段工作实际，在全院范围内进一步开展了自查自纠活动。通过深入自查、民主评议和社会助评，发现我们的工作尤其是在服务态度、服务质量、卫生监督及新农合等方面确实存在一些阻碍医院发展和影响医院形象的问题，主要表现在：
一、个别职工平时坚持政治学习差。不能用先进的思想理念很好地武装头脑，导致工作不在状态、不思进取、不求上进。
二、遵守规章制度差。尤其是考勤方面，有的职工不能很好地廉洁自律，上班迟到早退、中途脱岗、乱串科室，平时放松了的对自己的制度要求，我行我素、自由散漫。
三、责任意识差。主要表现在不认真履行岗位职责，工作不积极主动，怕苦怕累，不能急患者所急，想患者所想，对病人你推我拖，漠不关心。
四、服务意识差。部分职工在医疗活动中存在生、冷、硬、顶和吃、拿、卡、要现象，直接引发了人民群众对服务质量和服务态度的不满情绪。
五、敬业精神差。个别医生受经济利益驱动，不按患者病情合理开方检查，而是不负责的开大方、乱检查，给病人造成不必
要的医药负担，影响和损坏了医院的声誉。
六、药品价格相对高。在药品价格上老百姓反映我院的药品
存在与零售药店和群众的要求相对偏高的问题。
七、食品卫生监督频次不到位。食品卫生监督员对镇内从事
食品生产、经营及公共卫生店铺定期监督检查力度不够。
八、参合群众对新农合工作有意见。主要存在营养药不报销、
旗外住院报销手续不方便患者及开大方、乱检查问题。
上述这些问题的存在，有客观方面的因素，但更主要是我们
自身问题，长期下去，会对我们卫生事业的发展和信誉产生不利
影响。因此，我们必须严肃对待，认真加以解决。为使活动真正
取得实效，达到广大人民群众满意，特制定如下措施加以改进：
一、全面落实卫生系统机关作风整顿领导责任制。建立由一
把手负总责，分管领导亲自抓，科主任带头实施，明确任务、分
工负责，形成一级抓一级，层层有人管的长效监督机制。哪个环
节出现问题，将严肃追究领导责任和当事人的责任，从组织上确
保行风建设工作扎实推进。
二、对全院职工加强政治学习，采取利用集中学习和自学相
结合并以自学为主的方式学习，主要学习旗机关作风整顿活动办
公室编印的《材料汇编》和卫生系统行风建设文件。通过学习要
提高每个人的思想认识水平，用先进的思想理念去指导自己的工
作，真正达到入心、入脑的目地。
三、结合卫生系统开展的树创及“假如我是患者”主题实践
活动，引导每个职工进行换位思考，强化责任意识，把“一切为
了病人和为了病人一切”的服务宗旨贯穿于整个医疗活动的始
终。
四、严格执行卫生部2004年颁布的卫生行业作风建设“八
条纪律”，加强医德医风教育，坚决杜绝在医疗活动中程度不同
地存在生、冷、硬、顶和吃、拿、卡、要等不正之风。对有令不
止、边改边犯的，一经查实，视情节轻重，给予通报批评、取消
当年评优、评职称资格或缓聘、待聘直至解聘。
五、严格执行医院制定的各项规章制度，尤其是考勤制度，
必须从严要求。对连续违章超过三次的罚款50元，如屡禁不止，
停发其半年奖金或下岗分流。
六、关于药价偏高问题。对所购药品要认真坚持须经院药事
委员会统一研究后报旗局审批制度，严禁暗箱操作。在保证药品
质量的同时，严格控制药品价格，尽最大努力把药品价格降下来，
让利于广大人民群众。
七、加大食品卫生监督检查力度。责令三名食品卫生监督员
根据上级业务部门的要求，分片包干、责任到人，定期检查，并
在被检单位现场签发督导意见书，确保食品卫生安全。对因工作
失职、监督不到位而发生的食品中毒等公共卫生事件，轻者调岗
或下岗，重者追究其司法责任。
八、对参合群众提出的营养药不报销问题，在今后用药中如
确实需要该类药品，经治大夫应事先向病人或家属说明，征得同
意后再开方用药。对旗外住院病人报销手续不方便问题，由镇合
管办向上反映，建议尽快配备电脑，实行全旗联网报批。对开大
方、乱检查问题，责令经诊医生必须因病施治、合理检查用药。
违者除处以多开或乱开金额五倍罚款外还要对其调岗或下岗分
流。
对上述整改措施，我院在活动中将组织全体职工严肃认真实
施，力争在较短的时间内使我院的行风建设有一个明显的改观，
同时也敬请社会各界进一步支持、帮助和监督我们的整改工作。
2007年9月8日
制度修订不完善整改措施
制度不完善整改措施（共9篇）
完善社区功能整改措施
制度建设 整改措施（共5篇）
制度建设落实不力 整改措施
第四篇：完善安全生产各项制度
完善安全生产各项制度
企业是国民经济的细胞，它对于我国国民经济实现又好又快发展起着重要的作用，安全生产在企业的发展中具有至关重要的地位。目前，企业在安全生产规章制度建设方面还存在一些问题，一是规章制度制定的不够齐全、不完善。有的企业的规章制度还没有覆盖安全生产的方方面面，有的企业甚至缺少班组安全生产责任制。二是规章制度修订不及时，有的企业使用的是几年前的规定、制度，没有按照国家的法律法规进行及时修订。三是设备技术方面的规章制度不够规范，技术资料的管理存在“散、乱、缺”的现象。四是规章制度的针对性不强，个别小企业存在照搬、照抄的问题。五是对规章制度的执行不够严格，存在落实不到位的问题。因此，企业要针对规章制度方面存在的问题进行认真研究，采取切实措施，加强制度建设，促进安全生产水平的提高。(风险世界网http://www.ahsrst.cn 专业研究安全风险管理,安全员的门户网站!)
一、要充分认识制定安全生产规章制度的重要意义
俗话说，没有规矩不成方圆。规章制度就是企业的规矩。安全生产规章制度是企业规章制度中的一个重要组成部分，是保证劳动者的生命安全和健康、保证各项生产活动顺利进行的重要手段。企业没有健全而严格的规章制度，是管理不好的。同样，企业没有健全和严格的安全生产规章制度，安全生产也是搞不好的。
党和国家的安全生产方针、政策，国-家-安-全生产法律法规，要通过企业的规章制度去体现。只有建立健全各项规章制度并严格执行，才能有条不紊地组织生产，从制度上促进广大劳动者树立安全第一、预防为主的思想，正确处理安全与生产的关系，真正做到当生产与安全发生矛盾时，生产服从安全。同时，劳动者按照安全生产规章制度进行生产作业，把“安全第一、预防为主、综合治理”的方针落实到企业生产经营活动中的各个环节，能够促进企业的生产经营活动，提高企业的效益。
二、企业安全生产规章制度的主要内容
企业的安全生产规章制度，可分为安全生产管理、安全技术、工业卫生三个方面。
(一)安全生产管理方面的规章制度。包括安全总则、安全生产会议制度、安全生产投入及安全生产费用提取和使用制度、安全生产教育培训制度、安全生产责任追究制度、各岗位标准化操作制度、事故隐患排查治理制度、重大危险源监控和管理制度、劳动防护用品配备和管理制度、安全设施设备管理和检修维护制度、特种作业人员管理制度、生产安全事故报告制度、应急救援工作制度、事故调查处理制度，以及建设项目和技术改造项目的“三同时”(即主体工程与安全设施同时设计、同时施工、同时投入生产和使用)审查验收管理制度等。
(二)安全技术方面的规章制度。包括电气安全技术、压力容器安全技术、锅炉安全技术、危险物品安全管理、建筑安全培训施工安全技术、消防管理、危险场所的安全技术管理、容器内作业、高空作业、企业内机动车辆安全管理、特种作业人员安全管理(培训、考核、发证、持证作业等)、各工种的安全技术操作规程等。
(三)工业卫生方面的规章制度。包括尘毒监测、防尘防毒措施、防尘防毒设备的维护管理、职业病和职业中毒的统计报告、防暑降温管理、保健食品制度等。
三、建立和完善安全生产责任制
安全寓于生产之中，企业的每一个员工都从不同的角度为企业的生产经营担负责任，每个人尽责的好坏直接影响企业的生产经营效益的高低。同样，根据“管生产必须管安全”的原则，企业的每一个员工必须对安全生产担负责任，每个人尽责的好坏直接影响企业的安全生产。因此，在安全生产规章制度中，安全生产责任制是中心内容，是企业岗位责任制中的一个组成部分。制定安全生产责任制要注重三个方面：一是企业主要负责人安全生产责任制和领导成员一岗双责责任制，企业主要负责人是安全生产第一责任人，各级负责生产和经营的人员，在完成生产或经营任务的同时，对保证职工安全与健康负有重要的责任。二是各职能部门的人员，对自己业务范围内及有关的安全生产负有相应的责任。三是所有员工对自己职责范围内的安全生产负责。
四、把各项规章制度落到实处
抓好安全生产工作，建立健全规章制度是基础，关键在落实。一方面，企业要建立健全各项安全生产规章制度，另一方面，要在规章制度的落实上狠下功夫。一是建立检查考核机制。对安全生产规章制度的落实要明确由企业的安全管理部门负责检查考核，制定考核办法，每月一次检查考核，年终总结评比。检查要认真、细致，从企业到车间、到班组、到个人，一级检查一级，层层抓好落实。二是严格奖惩。对执行规章制度好的单位和个人，要进行表彰奖励;对执行规章制度差的，要进行批评和处罚，做到奖惩兑现、奖罚分明。三是不断修订、完善。要根据情况的变化、新的法规要求，及时进行修订，企业要安排专人，于每年初对所有规章制度进行一次认真检查，对过时的制度及时剔除，对新的规定及时补充。对企业在安全生产工作中形成的一些行之有效的做法及时总结、提炼，形成规章制度，在本企业推广。
安全生产目标管理的制度2015-07-11 19:43 | #2楼
1总则
1.1目的
为明确目标与指标的制定、分解、实施、考核等环节内容，使公司安全生产目标管理规范化和制度化，确保公司安全生产目标能自上而下层层分解落实，以及自下而上层层保证实现，特制订本制度。
1.2职责
1.2.1公司主要负责人负责制定公司年度安全生产目标。由主要负责人主持、安全生产领导小组成员参加的工作会议批准公司年度安全生产目标。
1.2.2分管安全负责人负责组织实施年度安全生产目标。
1.2.3部门负责人按主要负责人、分管安全负责人的具体要求负责组织车间、部门年度安全生产目标展开分解与对策实施细则的制定。
1.3规定内容
1.3.1根据公司安全生产方针和总体指标，部门提出各自的年度安全生产目标。
1.3.2安全办负责汇总各单位的安全生产目标的内容，由安全生产领导小组对建立的安全目标进行审查，审查其全面性和合理性，经审查合格后形成公司年度安全生产目标。
1.3.3公司将形成的年度安全生产目标分解到部门。
1.3.4公司年度安全生产目标的完成情况，主要通过考核来反应。
1.4目标的调整
1.4.1年度安全生产目标的调整工作，每年进行一次。由各部门在管理评审会议上书面提出并须说明原因，经主管批准后交安全办备案报主要负责人审批，并作为检查和考核的依据。
1.4.2除特殊原因外，原则上本年度中不得对本年度安全生产目标进行调整。
1.5目标的形成和分解（如下图）
1.5.1公司突破以事故伤亡为唯一的安全指标，根据安全生产工作的各个方面建立全面先进的安全目标体系。
1.5.2对整体目标，特别是所管理部门的目标提出具体意见。
1.5.3对各自职责范围内安全目标提出书面意见。
1.5.4根据讨论结果及相关部门书面意见对初步方案进行修订。
1.5.5对建立的安全指标进行审查，审查其全面性和合理性。
1.5.6根据安全生产领导小组的审批意见，进行修改，形成全公司的安全目标体系。
1.5.7将公司的安全目标自上而下层层分解到各部门。
1.5.8根据分解到本部门的指标，结合本部门实际工作情况，建立本部门的安全目标体系。
1.5.9每个目标体系都包括相应的目标和保证目标实现的对策措施，自下而上层层保证目标的实现。
1.5.10安全办汇总、审查各部门安全目标体系，经过层层汇总，形成全公司安全目标体系。
1.6考核
安全生产目标的考核见《安全目标、指标考核管理办法》。
2目标管理
2.1安全生产管理目标
2.1.1全面贯彻落实国家、地区及上级部门关于安全生产工作的'法律法规、方针政策，学习领会各种安全会议精神、积极开展“安全生产月”等活动及安全生产工作，并制定出相应的具体措施，按照有关要求及时反馈情况和上报安全生产信息。
2.12建立健全和落实全员安全生产责任制，将安全生产责任层层分解落实到班组及每个岗位。建立健全各级安全生产管理机构，按照法律法规设置安全管理部门或配备安全管理人员。
2.1.3制定实施年度安全生产工作计划和保障措施。依据公司年度安全生产目标、计划，制定、落实本公司年度安全生产工作计划、措施。严格贯彻、落实公司各项安全管理制度，建立健全公司各级安全生产制度和操作规程。
2.1.4组织安全生产检查，及时消除各类事故隐患。每月召开一次安全工作会议，总结、布置安全生产工作，形成会议纪要。每月开展一次综合性安全大检查；适时组织各类专项安全生产检查，建立事故隐患排查台帐，做到措施、资金、人员、时间、预案“五落实”。加强危险源管理，开展重大危险源普查、登记、报告和监控工作，落实安全生产保障措施。加强职业危害防治工作，建立职业病防治台帐，开展职业病普查登记和申报工作，职业危害检查率100%。认真完成公司及政府有关部门的各项安全生产活动、工作，及时反馈和上报安全生产信息。
2.1.5完善生产安全事故应急救援预案。制定或修订符合实际、操作性强的生产安全事故应急救援预案组织相关人员学习预案内容，掌握现场处置方案。配备必要的应急救援人员，建立健全必要的应急救援体系。认真组织开展应急救援演练，及时修改完善预案。改善基础安全设施，提高预防特、重大事故的能力。
2.1.6制定落实年度安全生产培训计划。认真组织开展各种形式的安全生产宣传、教育、培训工作，进一步提高广大员工的安全生产防范意识和安全技术素质。
2.1.7严格执行、落实公司对外包业务安全生产要求，将外包工序纳入安全生产管理范畴，同步落实安全生产责任；同步要求、同步制定计划；同步检查、考核。
2.1.8按照规定报告、处理生产安全事故。发生各类人身伤害事故，立即启动相应事故应急预案，采取有效措施，组织抢救，防止事故扩大，减少人员伤亡和财产损失。必须按照“四不放过”的原则调查、处理、上报事故，做到不瞒报、迟报、漏报。对发生重大人身伤害事故的处理，必须认真执行《生产安全事故报告和调查处理条例》（国务院第493号令），妥善处理好事故的善后工作，并按规定要求如实及时向公司主要负责人报告。
2.1.9全面持续的完善和改进安全生产管理的各项工作。
2.1.10认真贯彻执行安全生产责任书。
2.2安全生产控制目标
2.2.1公司总的安全指标
a.安全生产管理制度齐全
b.不发生有人员责任的重大事故
c.不发生恶性误操作事故
d.不发生职业病危害事故
e.不发生火灾、爆炸事故
f.三级安全教育率达到100%
g.月千人负伤率小于1‰
h.隐患整改率大于95%
i.安全设施、设备完好率大于或等于95%
j.特种作业人员持证上岗率100%
2.2.2公司年度安全生产目标
1．全年实现事故零死亡；
2．有毒有害场所检测合格率达到100%；
3．千人重伤率控制在1‰以内
4．火灾、爆炸、恶性误操事故为零；
5．全年累计千人负伤率控制在5‰以内；
6．安全教育培训合格率达到99%；
7．隐患治理完成率达到98%；
8．安全设施、设备完好率大于或等于98%。
9.特种作业人员持证上岗率100%
10.年事故起数降低率达10%以上
2.2.3对策措施：
1.建立、健全企业的安全生产管理机构，配备专职的安全生产管理人员，全面提高企业安全生产管理水平。
2.进一步完善安全生产条件，从完善设备设施等物质条件、作业环境条件以及安全管理条件等三方面着手，保证安全生产投入，提高企业生产条件安全化水平，预防和减少生产安全事故的发生。
3.健全和完善企业安全生产规章制度，规范员工的安全生产行为，将生产经营活动与安全工作结合起来，最大限度地保障员工的安全。
4.加强安全生产宣传教育，使广大员工掌握安全生产知识，提高安全操作水平，发挥自控自防的自我保护作用，有效地防止事故的发生。
5.常态化的开展安全生产检查，及时发现生产过程中安全状况的各种变化和可能引起的事故隐患，及时采取治理和防范措施，以避免事故的发生。
6.严格生产现场安全管理，加强对作业过程和人的行为管理，控制违章违纪行为；加强对设备设施和作业环境管理，控制物的不安全状态。
7.重视职业安全与健康。建立健全职业安全卫生制度，积极推行职业危害监控，为从业人员提供符合国家规定的职业安全卫生条件。
8.强化应急管理工作。制定事故应急预案，建立应急救援组织，配备应急物资和装备，保持有效的应急能力。
9.做好生产安全事故管理。对于事故和未遂事故都应重视，按照“四不放过”原则加以处理，并从中吸收教训，防止类似事故再次发生。
第五篇：加强企业管理建立健全制度
加强企业管理建立健全制度
加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。
根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。
所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果
（A）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行
内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
（B）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
（C）确保资产的安全完整，并加以有效利用
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
（D）确保企业利润最大化
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方
（A）内部控制环境不够完善
内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。
（B）会计信息失真、造假机率增大
有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性
1 的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。造假现象在上市公司中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。
（C）费用支出失控，潜在风险加大
有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱，制度形同虚设，采购环节职责未按规定严格分离，经济往来中审查制度不严密，存货发出手续不完善，加之未及时与财务部门对账，造成多年来库存物资的毁损、报废、短缺未得到及时处理，致使潜在亏损增加，经营风险加大。有些企业在业务活动经费的管理中往往存在着较大的管理漏洞，为了搞活经济，允许部门经理支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机构，导致部门经理大手大脚、挥霍浪费。 （D）内部审计形同虚设
内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业大部分内部审计部门基本上与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性，以致于违法违纪现象时常发生。
三、加强和完善企业内部控制制度，是当前深化企业改革，强化企业管理的一项重要内容，不断完善企业内部控制制度，需从以下几个方面入手
（A）完善企业内控环境，严格授权批准制度
在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。
授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。
（B）规范财务会计核算，全面推行预算管理
企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。
预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进
2 行科学分析，对产生的差异进行有效控制。
（C）健全财产保全制度，防范市场经营风险
严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。
树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。
（D）完善用人制度，加强信息管理
人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。
管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面，要运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施。
（E）建立内部报告制度，完善内部审计体制
为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。
内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。
总之，在全球经济一体化、市场国际化、竞争全球化的大时代背景下，企业既担负着国家民族工业发展的重任，又面临着市场残酷的竞争。提高对企业管理制度的重视程度，积极健全符合自身的企业管理制度，使企业发展壮大，立于不败之地是我国企业亟待强化的工作。
