财务管理开题报告范文

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第一篇：财务管理毕业论文开题报告

财务管理毕业论文开题报告范文

无论是身处学校还是步入社会，大家对论文都再熟悉不过了吧，论文一般由题名、作者、摘要、关键词、正文、参考文献和附录等部分组成。你所见过的论文是什么样的呢？以下是小编整理的财务管理毕业论文开题报告范文，仅供参考，大家一起来看看吧。

论文题目：预警机制的财务研究

一、选题背景

控制性投资，也称为长期股权投资，往往是为了实现企业的扩张战略，对被投资单位实施控制或者施加重大影响，或者是为了改善和巩固贸易关系，以分散经营风险。而长期股权投资的资金来源不一定是企业的闲置资金，如果企业有长期股权投资的需求，就可以动用所拥有的资金进行这项投资。总而言之，企业进行证券投资都具有一定的目的性，目的主要集中在获利或者自身扩张。

例如软银曾经在20xx年、20xx年分别向阿里巴巴投资20xx万美元、6000万美元，并在20xx年增持1.5亿美元，通过高额的投资，软银获得了阿里巴巴34.1%的股份，而另一个战略投资者雅虎则通过20xx年的10亿美元注资掌握有阿里巴巴40%的股份。

交易性证券投资的资金来源往往是企业闲置资金。由于企业日常的生产经营中资金的收支并不能够完全匹配，因此在其经营区间内，必然有一些时间段存在资金闲置的情况。企业进行证券投资，必须具备一定的条件，否则证券投资就无从谈起。

首先任何形式的证券投资都应当满足收益性、安全性和流动性三种原则。收益性是证券投资的基本要求，如果进行的投资无法给企业带来收益，那么这项投资也就没有进行的必要;安全性原则要求投资本金不受损失，流动性原则要求所投资的证券具有较好的变现能力，能够在获得收益的同时起到平滑企业现金流的作用。

进行证券投资，企业还必须拥有专业的证券投资人才，这些投资者不仅应当对证券投资领域的概念、方法、标准和原则有深刻的理解，具有较高的逻辑推理能力，还必须对本企业的生产经营活动有准确把握，从而能够使证券投资为企业服务而不会干扰到现有业务的正常经营。企业进行交易性证券投资必然会面临一定的风险，这意味着任何一家企业在进行证券投资时都需要进行风险管理。

根据以往学术界的研宄，企业交易性证券投资所面临的风险，主要来源于三个层面：第一是发行主体的经营风险和违约风险，第二是证券市场的市场波动、利率波动以及购买力波动风险，第三是来自企业内部的操作风险、道德风险等等。

可以发现企业交易性证券投资风险来源广泛，结构复杂，如果不进行管理，可能会导致企业利益受损，甚至影响到其主营业务的运营。企业内部进行证券投资风险管理，主要通过内部控制机制的设计来实现，通过完善的、合规的制度约束形成对投资方向和投资执行者操作的监管，以达到最小化投资风险的目的。

内部控制中的重要一环就是对投资决策的控制，由于投资决策处在企业投资行为的源头，是整个投资活动的开端，决定着投资的.成败，因此必须加以规范。

由于企业进行证券投资的方式十分多样，盲目进行证券投资风险的预警研宄作者感觉无从下手，因此选定“交易性投资风险预警机制”进行研究。企业按照证券投资业务的性质和特点对其进行跟踪监控，通过建立指标体系来揭示不同业务可能存在的风险点，制定止损机制和应对预案，是风险预警机制的基本模式。

二、研究目的和意义

从理论上讲，虽然我国学者在证券投资风险管理领域的研究颇丰，但是研究的同质化较为严重，大都集中在“证券投资基金风险管理”的领域内，针对企业进行的交易性证券投资风险管理较为缺乏，例如以“企业证券投资"和“风险管理”为关键词在中国期刊全文数据库(中国知网)中进行搜索，得到的仅有20xx年和20xx年两篇文献，而从财务角度进行的风险预警研究更是少之又少。

在证券投资风险管理的研究中，大多是理论研宄、制度性研究，主观性较强，缺乏以数理模型为理论基础的风险管理方法，因此其研究成果的客观性存在缺陷。而针对"证券投资风险预警”的数理计量研究更是匮乏。

因此作者选择“证券投资风险的预警机制”为课题，采用定量研究的方法构建一套指标风险预警指标体系和风险计量模型，将能够填企业证券投资风险预警机制计量研究领域的空白，为后续研究提供理论基础。

从实践意义来看，近年来我国中小企业数量不断增长，增长态势也十分迅猛：截止到20xx年底全国工商登记注册的企业有1527.8万户，比20xx年底增长了 11.8%，己经发展成为我国企业中数量最大、最具活力的企业群体。伴随着民营企业、中小企业的迅速发展，社会财富也必将更多地进入到中小企业中。这意味着证券投资将不再是大集团企业所专属的权利。

而中小企业由于缺乏专业的风险管理人才，加之投资规模较小，因此在证券市场中必然处于劣势地位。在此阶段对企业证券投资风险的预警机制进行研究，将能够为中小企业的证券投资风险预警工作提供范本，有利于中小企业投资风险管理工作的开展。

三、本文研究涉及的主要理论

价值投资理论的最早出现在1934年《证券分析》一书中，这本书也被视为整个价值投资理论的研宄基础，后来又有学者对其进行了相应的补充和完善。价值投资理论认为，无论是哪一种投资标的，其自身都存在有内在价值。根据这样的基本理念，我们则可以从投资标的的基本信息出发，对其进行详细的分析，计算得出它的内在价值区间，然后与投资标的的售价相比较，如果其内在价值高于其售价，那么这项投资标的就会给人们带来利益。

由这样的理念可以得出，价值投资理论的研究对象为内在价值与市场价值之间的差异价值投资理论基本上包含三部分内容：

第一部分内容为分析投资标的的基本信息，

第二部分内容为长期持有的倾向，

第三部分内容则是对买入价格的安全边际分析。

价值投资理论的三项基本内容中的明确指向就是要加强对于证券发行公司各项财务报表的研宄，尤其是能够反映公司实际财务状况的资产负债表以及对获利能力进行评价的损益表。这些能够反映证券价值的数据应当得到详尽的分析。许多学者纷纷对价值投资理论的有效性进行了较为深入的探讨。当前，价值投资理论发展成为证券投资市场上的主流理论。

作为价值投资理论的完善者，沃伦.巴菲特也靠这种指导思想获得了巨额的收益。但是价值投资理论的有效性在中国是否成立仍然受到了国内许多学者的研究。

孙友群等在对我国的经济运行情况以及上市公司的各项信息进行了分析之后认为价值投资理念对于中国来说也是有效的，并且此理论也会成为中国证券市场的主流理论。王艳春则进一步验证了此种说法。

企业成长理论是国外经济和管理理论界研究的重要内容之一，影响企业成长的因素是多方面的，既有企业内部因素，又涉及企业外部因素。随着时代的发展，研究企业成长的理论在不断完善，研究的角度不断拓展，形成了众多关于企业成长问题的研究学派。成长有发展、进化和生长过程的意思。成长一般指生物有机体由小到大发展的过程。

企业成长是指企业的系统功能由不成熟趋于成熟、系统结构由低级趋于高级的优化过程。这个过程不仅是数量增加的过程，更是质量完善的过程。古典经济学理论和新古典经济学理论分别对企业成长理论进行了分析。古典经济学采用分工规模经济利益来解释企业成长问题。古典经济学在研宄用劳动分工来提高企业经济效益时，发现劳动分工可以提高劳动生产率，企业作为劳动分工的一种组织，其存在的目的就是为了获取经济利益。劳动分工能以较低成本获得较高产量。

新古典经济学派从技术的角度研宄企业成长，即企业规模调整理论。企业成长的动力和原因就在于对规模经济以及范围经济的追求。新古典经济学派对企业成长的经济行为、动机和绩效的分析进一步微观化，深入到从个体角度研究企业成长问题。

四、本文研究的主要内容

本文将分为以下几部分对论文研究主题进行研究：

第一章绪论，将介绍本文研宄的研究背景、研宄意义、研宄方法和主要研究内容，并提出本文的创新之处。

第二章理论基础和文献综述，首先将介绍本研究的理论基础一证券投资理论和证券风险评估、管理理论，然后从企业证券投资动机、证券投资风险特征、证券投资风险计量、风险管理以及风险预警几个方面介绍中外学者的研宄成果。

第三章企业证券的主要方向，将根据理论基础和文献综述中的研究成果，结合作者的学习经历，分析企业进行证券投资的主要方向。

第四章企业交易性证券投资风险来源，将介绍企业在进行证券投资时所面临的风险的主要来源。这些来源主要集中在证券发行主体、证券市场、我国的证券管理体制以及企业自身四个层面。

第五章将根据第四章对风险敞口的介绍，选择部分风险类型进行主成分建模。

第六章中，作者将从岗位职责控制和投资决策控制两个层面分析对企业证券投资的风险管理提出建议，还将指出企业进行证券投资所需要遵循的主要原则.

第七章结论与展望，首先将对本文的主要研究成果进行展示，然后作者将介绍脱离于传统证券投资风险管理机制之外的三种投资风险：未知性风险、投资人员的贪婪以及风险管理体制的成本约束，并结合自身学习经历以及退“企业证券投资风险管理领域”的理解指出该领域未来的研究方向。

五、写作提纲

目录

第一章 绪论

1.1 问题的提出

1.2 研究意义

1.3 研究方法

1.4 研究内容

1.5 创新之处

第二章 理论基础和文献综述

2.1 理论基础

2.2 文献综述

第三章 企业证券投资的战略选择

3.1 控制性投资(纵向与横向)

3.2 重要影响投资

第四章 企业战略性证券投资风险敞口分布

4.1 企业证券投资的外部风险

4.2 企业证券投资的内部风险

第五章 企业战略性证券投资财务视角风险敞口变量的研究

5.1 风险敞口的分类

5.2 多元判定模型

5.3 主成分分析

5.4 变量选取和数据来源

5.5 模型建立

5.6 模型的不足

第六章 企业战略性证券投资风险敞口的封闭策略

6.1 战略性证券投资决策控制

6.2 严格恪守投资决策原则

6.3 企业证券投资岗位职责控制

第七章 结论与展望

7.1 研究结论

7.2 研究展望

六、目前已经阅读的主要文献

参考文献

[1]宋春妍.浅谈企业实施《企业内部控制基本规范》的重要性[J].财经界(学术版)?20xx(11)

[2]徐贵彦.关于金融投资收益与风险的分析与研宄[J].当代经济.20xx(14)

[3]刘晓燕,边明伟，李妍.论我国金融投资的风险问题[J].现代企业.20xx(07)

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[8]帅晋瑶.证券投资基金的风险管理[D].中国科学技术大学.20xx

[9] J C Hung，L Chiu,MC Lee.Hedging with zero value at risk hedge ratio.Applied FinancialEconomics.20xx

[10]叶陈刚,肖国印.证券投资风险的度量与规避[J].国际商务财会.20xx(05)

[11]徐暧心.浅析我国证券投资的风险及其规避[J].美丽中国.20xx,(11):108-109

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[23]杨镇澜.证券投资风险管理[J].中国证券期货.20xx，(23):11-14

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[25]薛吴超.开放式基金管理风险研究[D].西南财经大学.20xx

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[27]张成慧.基于双侧风险度量方法的期货最优套期保值比率研究[D].兰州大学20xx

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[31]刘山.基于混合熵的投资组合风险度量模型研究[D].大连理工大学20xx

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[33]胡张滔,罗华伟.风险投资对中小板上市公司财务困境影响的实证研究[J].统计与决策.20xx(15)

[34]尧悦.私募股权基金对高新技术企业影响的理论与实证分析[D].西南财经大学20xx

第二篇：财务管理毕业论文开题报告

公司财务是组织财务活动和处理财务关系的一种经济管理行为。随着社会经济环境不断变化、科学技术日新月异，财务管理的内容和职能也在不断扩展。企业管理的核心是财务管理，它贯穿于企业经营管理的各个方面、各个环节；影响企业的产品开发、生产、经营、销售和企业的人事任免等，因此，可以说，抓住财务管理，就抓住了企业的主线。

一、新环境下企业财务管理存在的不足

面对经济全球化、知识经济与电子商务等对国内企业旧的财务管理观念和方式的冲击，当代财务管理的理论与方法已经明显不完全适应21世纪财务管理的环境变迁，在指导企业财务管理实务方面捉襟见肘。这主要表现在以下几方面：

（1）当代财务管理的理论基础是建立在工业经济、以有形资产管理为主的基础上，而目前全球正大步跨向知识经济时代，企业的无形资产比重逐步上升，有的高科技企业无形资产的价值已经大大超过有形资产的价值。

（2）当代财务管理的手段落后，随着通讯技术和信息技术的发展，网络财务势在必行。

（3）当代财务管理中的风险管理范围狭窄，仅限于财务风险，而对于风险投资的管理极少论及。

（4）现行财务制度呆板，激励与约束机制不对等、不相容等等。

二、企业财务管理的环境分析

任何企业的财务活动都不可能是完全封闭的，这些活动都是在一定的环境中进行，受环境影响和制约的。

企业的财务管理环境即理财环境是指对财务活动及其管理产生影响的内、外部各种条件或因素。在这些条件或因素中，一部分是属于企业内部的、可控制的，主要包括内部的组织形式、治理结构、管理制度及人员素质、会计信息系统等；一部分是属于外部的、不可控制的，更多的只能是适应它们的要求和变化。这部分主要包括经济环境、金融市场环境、税收环境、宏观政策环境和法律环境。

1、经济全球化浪潮近20年来，在技术进步与各国开放政策的推动下，经济全球化进程加快，成为世界经济发展的主流。随着国际贸易和国际投资规模扩大，以国际互联网为代表的信息技术在生产、流通、消费等领域的广泛应用，在21世纪可预见的时期内，经济全球化将呈现出新特征：一是网络经济将带动电信、银行、保险和运输等全球服务业市场继续扩张，己经形成的时间上相互连续、价格上联动的国际金融交易网络，随着交易手段和方式的不断创新，交易量迅猛增长。二是跨国公司己突破反垄断法约束，全球购并将涉及更多领域，规模不断扩大，跨国公司规模和市场份额的不断扩大又将使生产、营销、消费日益具有全球性。

2、知识经济的兴起1996年经济合作与发展组织在《以知识为基础的经济》的报告中首次正式使用了“知识经济”这一概念，并对“知识经济”下了明确的定义，即“知识经济是建立在知识和经验的生产、分配和使用上的经济”。这标志着一个崭新时代的到来。知识经济的发展方向主要体现在两个方面：一是知识对传统产业的高度渗透，全面提高传统产业的技术含量，促进产业不断升级；二是高新技术产业的迅速发展。对高新技术产业，美国又称为“新经济”，认为美国近十多年的经济持续稳步的发展，主要归功于“新经济”，而“新经济”的发展又带动了传统产业的升级换代，从而建立了一种良性循环的经济发展格局。对企业财务管理来说，知识经济改变了企业资源配置结构，使传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构改变为以知识为基础的知识资本为主的资源配置结构。那么，对于知识资本如何进行确认、计量和管理又成为一个重要课题。71JINGJI经济SHIJIAO视角

3、电子商务蓬勃发展电子商务是由美国IBM公司在20世纪90年代率先提出的，是计算机技术和通信技术两者结合的成果。与传统商业模式相比，电子商务是一种全新的商业模式。随着电子商务的发展，传统的财务管理也演化到网络财务时代。网络财务的最显著特点是实时报告，可以进行在线管理。网络财务的前景是诱人的，但它引起的安全问题同样让人担心。

4、企业重构企业重构自20世纪80年代从美国兴起以来，愈演愈烈，现已成为席卷全球的浪潮。从它的外在形式和历史演进看，它分为3种形式，同时也是3个阶段：

（1）80年代的公司内部重构，即压缩管理层次，使管理更灵活机动，剥离公司非核心业务，增强公司核心能力，从而大大提高公司的全球竞争能力。

（2）90年代公司之间的购并与重组，这次公司购并浪潮与20世纪前几次购并浪潮有着明显不同的特点。一是跨国购并呈上升趋势；二是购并集中在第三产业和新兴产业。

（3）90年代后期开始出现的虚拟企业。有人认为虚拟企业就是网络公司，其实这是一种误解，网络公司仅仅是虚拟企业的一种。所谓虚拟企业，按照德国斯图加特大学Bulllger教授的解释：“虚拟企业是这样一种网络组织：由于信息技术和通信技术高度发达，企业之间的合作关系已突破传统的长期固定的合作关系，如合资企业、跨国公司等等，而通过网络，应用信息技术和通信技术进行分散的互利的合作，一旦合作的目的达到，这种合作关系便宣告解除。因此，这是一种暂时的、空间跨度很大的合作形式。

三、新环境下应对企业财务管理挑战应采取的对策

1）、加强财务管理理论研究研究未来是为了更好地把握现在。对21世纪财务管理的发展趋势研究，也同样是为了进一步改进与创新当前财务管理理论与方法体系，从而更好地指导财务管理实务。我国理论界对于21世纪财务管理的发展研究，还处于起步阶段。财务管理理论的研究相对滞后，严重制约了财务管理的发展。这主要表现在：①财务管理理论研究附属于会计理论研究，财务管理实务仍处于一种无序状态；②财务管理专业人才缺乏；③我们目前企业组织结构正处于大变革阶段，缺少比较成熟规范的企业改制、公司改组、兼并与收购、跨国经营等财务管理理论与案例研究。但随着市场经济进一步从无序走向有序，财务管理也越来越受重视，企业管理也将由原来的“生产导向型”或“市场导向型”为中心，转移到以“财务管理导向型”为中心。

因此，对于如何发展我国财务管理理论，笔者建议采取如下对策：

1、建立一支稳定、高水平的财务管理研究队伍，倡导财务管理理论研究；

2、切实加强高校财务管理专业教育，加快财务管理专业人才的培养；

3、理论界与实务界合作，开展企业财务管理调查研究工作，进行案例研究，共同促进财务管理发展；

4、进行科研攻关，加强对企业改制、公司改组、兼并与收购、跨国经营等财务管理专题研究。

2）、新形势下企业集团财务管理模式的选择企业集团财务管理必须以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置企业集团资产，发挥集团优势，提高资本的运营效率。企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部指导下的分散管理”三种。第一，“集权式”财务管理模式。采用本模式的企业集团，财权绝大部分集中于母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理。集权式的特点：财务管理决策权高度集中于母公司，子公司只享有少部分的财务决策权，其人财物及供产销统一由母公司控制，子公司的资本筹集、投资、资产重组、利润分配、费用开支、工资及奖金分配、财务人员任免等重大财务事项都由母公司统一管理。第二，“分权式”财务管理模式。采用本模式的企业集团，子公司拥有充分的财务管理决策权，而母公司对子公司的管理以间接管理为主。分权式的特点主要表现为：在财权上，子公司在资本融入、投出和运用，财务收支费用开支，财务人员选聘和解聘，职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权，并根据市场环境和公司自身情况做出更大的财务决策；在管理上，母公司不采用指令性计划方式来干预子公司生产经营活动，而是以间接管理为主；在业务上，鼓励子公司积极参与竞争，抢占市场份额；在利益上，母公司往往把利益倾向于子公司，以增强其实力。第三，集团总部指导下的分散管理。绝对的集权和绝对的分权是没有的，集团总部指导下的分散管理模式是强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自下而上的多层决策的集权模式。此模式既能发挥集团母公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于集权与分权的优势，是很多企业集团追求的相对理想模式。

第三篇：财务管理开题报告范文

作为财务管理专业的同学们，学了财务专业之后你知道财务管理专业的开题报告要怎么写吗?下面是学习啦为大家带来的财务管理开题报告范文，希望可以帮助大家。

课 题 名 称 我国企业内部控制研究

类 别 经济管理系

院 系 经济管理学院

专 业 班 财务管理0801班

姓 名 王海玉

评 分

指 导 教 师 焦跃华、李娟

华中科技大学武昌分校

毕业论文开题报告撰写要求

1.开题报告的主要内容

1)课题研究的目的和意义;

2)课题研究的主要内容;

3)研究方法;

4)实施计划。

5)主要参考文献：不少于5篇，其中外文文献不少于1篇。

2.撰写开题报告时，所选课题的课题名称不得多于25个汉字，课题研究份量要适当， 研究内容中必须有自己的见解和观点。

3.开题报告的字数不少于2000字(艺术类专业不少于1000字)，格式按《华中科技大学武昌分校本科毕业设计/论文撰写规范》的要求撰写。

4. 指导教师和责任单位必须审查签字。

5.开题报告单独装订，本附件为封面，后续表格请从网上下载并用A4纸打印后填写。

6. 此开题报告适用于全校各专业，部分特殊专业需要变更的，由所在系在基础上提出调整方案，报学校审批后执行。

华中科技大学武昌分校学生毕业论文开题报告

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实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第二部分主要研究现代中国企业内部控制的现状，我国企业内部控制十大问题：出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表;领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障;过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制;内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少;内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架;员忽视背景调查。背景调查是不难发现的;关键岗位无强制轮换或带薪休假制度;过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由;说一套，做一套，制度放空炮。分析得到中国企业内部控制存在的缺陷以及其存在的原因：产权关系不明确;没形成内部控制制度;企业风险意识不强;内部控制执行不力;内部控制机制不健全;企业缺乏科学的评价和激励机制。金蝶通过在风险管理与内部控制领域的大量实践和理论创新，融合两套方法论的优势，推出新一代企业级风险管理与内部控制全面解决方案。依托金蝶特有的中国管理智库和成熟 IT技术，为用户提供风险与内控管理咨询、IT咨询和IT落地的一体化服务。

完善控制环境包括经营者职业化、市场化，进行企业道德建设，健全民主监督管理实行职工参与制，加强外部因素对企业内部控制的影响，引入独立董事制度;加强会计权责控制包括健全制度建设明确会计责权，区分财务与会计，分设两加强内部审计包括改革组建方式，转变职能认识，提倡职能服务，人清摆正内部审计地位;加强信息沟通包括建立良好的信息沟通系统，加强信息系统审计，网上信息沟通渠

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毕业设计/论文

外 文 文 献 翻 译

院 系 经济管理学院 专 业 班 级 财务管理0801班 姓 名 原 文 出 处Intelligent Internal Control and Risk

评 分 指 导 教 师 焦跃华、李娟

华中科技大学武昌分校

2012 年 2 月 29 日

毕业设计/论文外文文献翻译要求：

1.外文文献翻译的内容应与毕业设计/论文课题相关。

2.外文文献翻译的字数：非英语专业学生应完成与毕业设计/论文课题内容相关的不少于2000汉字的外文文献翻译任务(其中，汉语言文学专业、艺术类专业不作要求)，英语专业学生应完成不少于2000汉字的二外文献翻译任务。格式按《华中科技大学武昌分校本科毕业设计/论文撰写规范》的要求撰写。

3.外文文献翻译附于开题报告之后：第一部分为译文，第二部分为外文文献原文，译文与原文均需单独编制页码(底端居中)并注明出处。本附件为封面，封面上不得出现页码。

4.外文文献翻译原文由指导教师指定，同一指导教师指导的学生不得选用相同的外文原文。

我们现在有一个机会共创价值的机会。内部控制和风险管理领域的迅速合并经常看起来是既定的、标准化的、甚至是枯燥的，在这些领域的专家，现在对内部控制和风险管理都已经培养成了这样的印象，但是事实是，我们仍然处于其边缘阶段，对于设计更完善的内部控制或者是风险管理结构框架还有很多的困难。在这个领域，大多数都是获得极少数理论知识和实践经验的专家。我们刚刚起步，许多的风险和控制方案还是半桶水，这些方案岌岌可危，随时都可能会夭折。但是这个世上有人解决这些问题，帮助你完成这些方案。但是也会存在COSO(The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)这样的机构，COSO是全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会, 在”萨班斯 - 奥克斯利法案“中，它只是一个起点。

如今很多人认为内部控制和风险管理是不具有真正价值的，它们只是企业管理中的一些琐碎的小事，不值得人们花更多的时间和精力去研究设计，并且内部控制和风险管理只是为了安抚监管机构和审计人员，于企业并无多大的意义。值得高兴的是，事实上它们并不是那样子的，它是一个千载难逢的机会，可以大大提高企业的生产管理效率，为企业的生存发展节约成本，从而可以创造更大的利润和提升企业的整体形象。

我们要尽可能地拓展我们的思维去面对新技术，尽可能地把我们自己往更艰难的地方推去设计更好的控制策略从而可以更容易得到更好的结果，更大的价值。

一个愿意尝试新事物的想法是必要的。因而我们才敢于创新，才可以改善内部控制和风险管理方案，系统，工具，框架，以及这一领域中的其他方面。很少有人对风险管理或者是内部控制进行价值测量，在早期阶段，我们不应该指望所有的新思路，都可以促进量化证据的有效性和体现其价值。随着时间的推移会出现这种情况，但是现在我们已经知道了什么可以带来更多改善方案和快速创新的方式，因而得到更好的结果。

如果我们一直跟着落后的风险管理和内部控制的思想发展，将极有可能会出现一些令人发笑的事情。在竞争的环境中，借用思维和技术，并把它们融为一体。而且还可以在大型的组织机构中结合专业的风险控制团队。不仅如此，我们还要结合和合理化内部控制和风险管理背后的思想，从而创建一个简单的思考角度。

许多年以前，内部控制只仅仅关注与记账上。他们只是通过检查账簿来检测是否有错误和舞弊的行为。事实上，“控制”一词来源与一个古老的簿记中，里面有记载了许多交易记录和其他人的行为检查事项。拉丁人称之为“规则禁忌”。然而，近几十年以来，那句“内部控制”已经变得雄心勃勃，内容广泛，声称远远超过了簿记，而且还不仅仅是检查。

在21世纪下半叶，内部控制在财务审计方面已经建立了稳固的地位，特别是那些有独立的审计公司进行审计的公司，这对公司股东来说，起到了很大的监督控制作用。由于内部控制有检测和减少错误的作用，审计师可以通过建立更好的控制方案，仅需要从其他来源获得很少的数据资料，以评估企业财务报表的可靠性。对于审计，有时内部控制的成本较低，因此，对于审计师来说更有利可图。

随着公司规模的发展壮大，企业也变得更复杂，更计算机化，外部审计的内部控制元素的重要性不断增加。每次大公司发生一些关于伪造账簿的丑闻，人们就会想要知道如何才可以更有效的做好内部控制以杜绝错误和舞弊行为。与此同时，外部审计公司逐渐地成长和合并，发展成为了一个功能更强大，影响力更巨

大的组织。

在1992年，COSO发布了一个具有里程碑意义的文件，称为内部控制框架，其中 包含了一个关于内部的有很大影响力的定义——赢。从技术上讲，似乎还有一点可以在他们之间进行选择。虽然内部控制有明确风险重点，涵盖故意欺诈以及偶然的失误的优势，质量管理可以更好的量化，并且更加重视工程设计和实施方案。

在20世纪90年代，质量运动与质量管理体系之间具有密切的关系，在任何时候，他们都是在有人跟踪进行文件记录和检查的情况下操作的。这个不具有吸引力的方法可能有助于创建一个开方的内部控制环境，但是还有出尔反尔的思想的素质。

也许内部控制成功的真正基础是在西方经济发达的国家，也有越来越多的会计师和金融师和越来越少的工程师和机械制造师。

有关于如何做内部控制和风险管理的标准和指南的方法，已经被广泛引用，但是他们其中也有很多不同的意见和看法，他们会说不同的意见，有的人是因为他们落后于领先的实践，还有许多人有包含逻辑和实践的缺陷。因而，我们应该在企业的实践管理中吸取不同的经验教训，取其精华，去其糟粕，设计出成本更低，效益更好的内部控制策略，以应对企业的风险。

例如，即使是最大的和最受人尊敬的领导也不能不提到的设计控制策略的问题。然而，这是大多数人遇到的最大困难，并且增加值的范围也是最大的。

因此，我们不仅要愿意尝试新技术，而且还要学习那些没有得到官方指导认可的技术。从整个社会尽可能的获取对内部控制设计有用的资源，不断改善和丰富内部控制的内容，做到与时俱进。

在这些领域，我们必须把重点放在设计，创新和价值上。

学 院： 经管与管理学院

专 业： 财务管理

班 级： 2010级双学位财务管理101班 学 号： 姓 名： 指导教师： 填表日期：年月日

一、选题的依据及意义

(一)选题依据

长期以来，我国对国有资产经营收支没有单独编制预算和管理，而是与经常性预算收支混在一起，混收、混支、混管，这种做法无法体现出政府作为社会管理者与国有资产所有者两种职能及其两类收支活动的运作特征。随着市场经济体制的逐步确立，以及政府两种职能的逐渐分离，如何尽快建立国有资产经营预算，以单独反映国有资产经营活动的状况，确保国有资产保值增值和再投资的有计划进行，已成为迫切需要解决的问题。

(二)选题意义

通过国有资本经营预算的探讨，有助于在预算制度方面将政府作为国有资本所有者所拥有的权力与作为行政管理者所拥有的行政权力相分离，实现国家对国有资产的管理从计划、行政管理为主向市场化运作的产权运营为主的转变。

二、国内研究现状及发展趋势(含文献综述)

(一)国内研究现状及发展趋势

从近年来国有经济发展状况看，随着国有企业改革的深化，国有企业发展已逐步走出低谷，整体实力逐年增强，盈利能力不断提高，为国有经济在国民经济中发挥主导作用奠定了坚实的物质基础。学者李松森将我国国有资产的基本状况概括为：国有经济在国民经济中占主导地位，国有企业控制着国民经济命脉，国有经济的发展为整个国民经济的发展奠定了基础。但现行国有资产管理体制仍然存在一些问题。学者耿建新认为新型国有资产管理体制存在多级委托代理与监管主体和客体一体化的问题，因而，没有相应的约束机制，国有资本多级委托代理链的运行就不会有效。学者王宏利认为长期以来国有资本经营预算只是作为公共预算的一部分与公共预算混在一起，随着我国市场经济的不断深化发展，单一的政府预算形式所产生的问题越来越多。学者吴树畅认为财政资金表现为一收一支，平衡使用。追求社会效益;国有资本金表现为周转循环，保值增值，追求经济效益。将两种性质不同的资金纳入统一的管理框架下，势必影响各自功能的发挥。随着市场经济体制的建立，政府“社会管理者”与“国有资产所有者”这两种职能逐渐分离，迫切要求建立一种有效的管理体系——国有资本经营预算管理体系，以单独反映国有资本经营收支活动状况，确保国有资本保值增值和再投入计划的有效进行。学者杨华指出必须尽快建立起国有资本经营预算制度，以规范国家作为资产所有者代表与国有独资企业、国资参股企业、国资控股企业之间的

收益分配和再投资关系，促进市场经济条件下国有经济的发展。学者李丹指出国有资本经营预算是国有资产所有者履行所有者职能，实现国有资产保值增值的重要政策工具。国有资本经营预算是指国有资产监督管理机构依据政府授权，以国有资产出资人身份依法取得国有资本经营收入、安排国有资本经营支出的专门预算的制度，是国家预算的有机组成部分。学者李燕认为国有资本经营预算是指反映政府出资人以资本所有者身份取得的收入和用于资本性支出的预算，即是对政府在一个财政年度内经营性国有资本收支活动进行价值管理和分配的工具。学者刘永泽认为国有资本预算以国有资本的宏观运营为目标，反映国家作为资产所有者代表与国有企业之间的收益分配和再投资关系。

建立国有资本经营预算的重要性得到多数学者的认同。但是，在构建一个什么样的国有资本经营预算体系问题上仍然存在争议。主要是预算编制主体存在分歧。一种观点认为国资委作为国有资产的所有者和出资人代表，是整个国有资本经营预算的决策者，拥有国有资产的所有者代表权、监督管理权、收益分配权和资产处置权，应成为国有资本经营预算的编制主体。学者李晓丹认为国资委是国有资本预算的一级编制主体，国有资产运营机构是国有资本经营预算的二级编制主体。学者吴炳贵认为国有资本经营预算应由国资委独立编制，和财政部门编制的公共预算一样，每年由国务院审批，并向全国人大汇报，表决通过，二者汇总，构成国家的统一预算体系。另一种观点认为编制国家预算是财政部门的职责，国有资本经营预算是国家预算的重要组成部分，由财政部门继续充当包括国有资本经营预算在内的整个国家预算的编制主体。学者吴祥云认为，国有资本经营预算的编制主体应是财政部门。另外，学者文宗瑜、刘俊华等认为国有资本经营预算的编制应遵循多部门共同参与的原则。由财政部门和国资委共同完成预算编制。各抒己见，观点不一很正常。但是，要完善国有资本经营预算制度首先要给国有资本经营预算定位，明确编制主体、编制范围、编制内容和监督机制。

三、本课题研究内容

摘 要

Abstract

前言

第一章 国有资本经营预算概述

1.1国有资本经营预算概念

1.2国有资本经营预算的内容

1.2.1国有资本经营预算收入

1.2.2 国有资本经营预算支出

1.3 国有资本实行经营预算的意义

第二章 国有资本经营预算发展历程

2.1 1993年之前：建设性预算

2.2 1993～1998年：国有资产经营预算

2.3 1998—2003年：国有资本金预算

2.4 2003年国资委成立之后：国有资本经营预算

第三章 国有资本经营预算的性质

3.1 国有资本经营预算“附属说”

3.2 国有资本经营预算“独立说”

3.3 本文观点—既独立又有一定联系的新型预算制度

第四章 国有资本经营预算制度的主要构架

4.1 国有资本经营预算的编制主体

4.2国有资本经营预算的编制原则

4.3国有资本经营预算的编制内容

4.4国有资本经营预算的监管机制

第五章 完善国有资本经营预算的建议

5.1 国有资本经营预算相关法律法规的建设

5.2制订和完善国有资本经营预算会计制度

5.3建立和加强立法机关预算、审计职能机构建设

5.4加强预算收支执行监督

四、本课题研究方案

1、研究过程及方法：本课题通过查阅文献资料、研究、总结等几个环节，积极总结企业财务风险防范与控制的理论研究成果，探索研防范与控制企业财务风险的有效对策。本课题研究总体分为三个阶段：

(1)前期准备：运用文献研究法，查阅相关一定数量的文献资料，收集并一一阅读，做好记录，总结每篇文献主要论点，初步拟定研究方案;

(2)实施研究：运用比较分析法，通过一定阅读量和自我总结，定下论文课题提纲，并拟定相关大论点和具体小分论点;

(3)修改总结 ：在拟定好提纲和各论点之后，将提纲和各论点展开阐述，并修改完善，做好总结。

2、研究成果及呈现方式：通过撰写论文的方式来阐述对该课题的理解和研究成效。

五、研究目标、主要特色及工作进度

(一)研究目标

期望通过对此课题以上的研究方案，能够达到以下最终目标：

1、通过本课题的研究，了解国有资本经营预算的发展历程

2、通过本课题的研究，明确了国有资本经营预算的性质，厘清了国有资本经营预算与财政预算关系， 构建了国有资本经营预算的框架。

3、通过本课题的研究，提出了国有资本经营预算合理建议。

(二)主要特色

我们通过合理定位国有资本经营预算，分析从管国有资产到管国有资本的制度，强调提高国有企业经营数据质量，构建新型的国有资本经营预算制度这几个方面。对在研究国有资本经营预算定位问题上，在研究完善国有资本经营预算制度构思上，在研究国有资本经营预算信息质量上等方面提出创新。

(三)工作进度：

从2011年10月25日——2012年5月20日完成毕业论文,

具体时间安排如下：

2012年10月25日——10月30日：与论文指导老师见面，确定论文题目。 2012年11月1日——12月15日：查找资料，撰写并根据导师建议修改完

成论文大纲。

2012年12月16日——2012年1月15日：继续收集资料，撰写并根据导师

建议修改完成论文开题报告

2012年1月16日——4月10日：完成论文初稿交给指导老师批阅

2012年4月11——5月10日：根据导师建议多次修改论文并完成最终稿， 2012年5月11——5月30日：翻译相关论文资料，并准备论文答辩PPT。

六、参考文献

[1]李世聪《关于国有资本经营预算制度若干问题的探讨》，载《会计之友》2008年第17期。

[2]李燕：《论建立我国国有资本经营预算制度》，载《中央财经大学学报》2004年第2期。

[3]吴树畅：《国有资本经营预算初探》，载《国有资产管理》2003年第8期。

[4]吴祥云：《建立国有资本经营预算的若干思考》，载《当代财经》2005年第4期。

[5]国资委“建立国有资本经营预算制度研究”课题组：《论国有资本经营预算监管体系的构建》，载《经济研究参考》2006年第54期。

[6]邓子基：《论国有资本经营预算》，载《产权导刊》2006年第1期。

[7]吴炳贵：《关于独立编制国有资本经营预算之我见》，载《国有资产管理》2005年第10期。

[8]李燕：《论建立我国国有资本经营预算制度》，载《中央财经大学学报》2004年第2期。

[9]陈怀海：《国有资本经营预算：国有企业产权改革的财政制度约束》，载《当代经济研究》2005年第5期。

[10]文宗瑜等：《国有资本预算编制和审批》，载《国有资产管理》2005年第8期。

班级(学号)：财0903(2009011649) 学生姓名：顾春雨 指导教师：段文军

一、 综述

1、研究意义

随着我国经济的高速发展与经济体制改革的不断深入，房地产业已经成为中国经济的支柱产业,对经济的发展和经济结构的调整都发挥越来越重要的作用。而最近几年房价持续走高也反映了一些问题,房价的快速上涨制约了普通居民居住权益的实现,及影响了国民经济的健康,也波及到社会的稳定,成为社会各界关注的焦点问题。房地产上市公司是房地产业有代表性的企业,它们信息公开，能够代表房地产行业的盈利情况。本文在了解房地产市场现状的基础上，通过对财务报表中的信息进行分析，在财务分析的过程中不断的发现问题，使之同财务分析实践相结合，找出房地产行业盈利能力的关键因素，提出提高企业盈利能力的对策。

2、研究现状及成果

经过近百年的发展，西方国家的企业财务管理及分析方法与技术得到不断地完善与发展。财务报表分析的起源，始于19世纪末叶至20世纪初期之间。20世纪初，亚历山大·沃尔发展形成比率分析体系、指数法与标准比率法，被称为财务报表分析的创始者。1928年，华尔与邓宁合著《财务报表比率分析》一书,首次提出综合比率分析，后被世人公认为“华尔分析模式”，至今仍在国际财务分析实践中广泛应用。我国学者也已经对上市企业的盈利能力进行了分析。孙茜在2013选取了49家上市房地产公司的9项指标作为研究对象，基于2012年3月发布的数据,利用因子分析法，计算得到了各个因子得分和综合得分，分析了这些房地产上市公司的盈利能力、经营状况和发展前景。赵选民、张晓阳在2009年从资本结构、股权结构、公司规模、公司风险、公司治理结构、营运效率和成长性多个方面，选取了可能影响盈利能力的多个指标变量，以上海和深圳交易所39家房地产上市公司2004年至2006年的财务数据为样本进行实证分析，研究

表明较高的资产负债率和较慢的总资产周转率抑制了公司的盈利能力，股权性质与股权集中度对盈利能力的影响不大。

二、研究内容

本文拟分析上市公司盈利能力，并以房地产上市公司盈利能力为研究方向，结合统计学与财务管理方法，利用指标分析、趋势分析，比较和分析格力地产2010—2012三年间的主要财务数据。期间，选取了和同行业的万科A、招商地产进行对比分析。通过纵向历史对比，横向行业对比，比较全面地衡量该公司的盈利能力。

二、 实现方法及预期目标

本文主要通过收集格力地产股份有限公司财务报表数据，采用比较分析法、图表法对格力地产的盈利能力进行指标分析。本文预期目标是要通过对格力地产的盈利分析来了解该公司的经营情况和财务状况，发现公司经营活动中存在的问题，从而为企业管理者的经营，投资者的投资提出相应的参考建议。

四、论文结构

1 绪论

1.1企业盈利能力内涵

1.2企业盈利能力分析的意义和目的

2 格力地产概况及所在行业概述

2.1 格力地产概况及盈利能力介绍

2.2 房地产行业现状介绍

3 格力地产盈利能力分析

3.1 盈利能力指标分析

3.1.1 营业利润率分析

3.1.2 销售净利率分析

3.1.3 总资产报酬率分析

3.1.4 净资产收益率分析

4 结论及建议

4.1 格力地产盈利能力评价

4.2 对格力地产的建议

五、对进度的具体安排

第1-5周：毕业实习，收集资料，确定题目

第6周：撰写开题报告，开题答辩

第7-11周：撰写毕业论文初稿

第12-14周：撰写毕业论文二稿

第15周：毕业论文定稿，打印

第16-17周： 参加学院毕业论文答辩，学校抽查答辩。

六、参考文献

[1]张先治，陈友邦.财务分析[M].大连:东北财经大学出版社,2010.

[2] 徐煦.新会计准则下企业盈利能力分析[J].现代商业,2011：135-138.

[3]何俐.企业盈利能力分析与研究[J].中国商界,2012(4).

[4]曾汉文.浅论房地产企业的财务分析[J].当代经济，2009;(11).

[5]赵洪进，张云.企业财务报表阅读与分析[M].上海:上海财经大学出社,2008.

[6]郭泽光.财务报告分析[M].北京:高等教育出版社,2007.

[7]于喆，王耀.中国保险业上市公司财务分析—基于杜邦分析法[J].经济研究导刊,2011(14):120-121.

[8]苗润生，陈洁.财务分析[M].北京:清华大学出版社,2010.

[9]陈信华.财务报表分析技巧[M].上海出版社，1994.

[10]荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2009

[11]赵瑜纲.财务报表分析[M].北京出版社，1997.

[12]Cheng F.Lee,Joseph E.Finnerty,and Edgar A.Norton.Foundations of Financial Management[M].West Publishing Company.2001.

[13]施晓俊.我国上市公司成长、盈利能力与公司价值之间的实证分析[J].时代金融，2007(8)：37-39.

[14]邓琳.万科企业股份有限公司盈利能力分析及建议[J].企业管理，2010(2)：65-66.

[15]金文辉、张维.我国房地产公司资本结构现状及其风险特征研究[J].求索,2011(10).

指导教师：(签署意见)

签字： 年 月 日

督导教师：(签署意见)

签字： 年 月 日

领导小组审查意见：

审查人签章： 年 月 日

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