开题报告选题依据和意义

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第一篇：数据库开题报告

随着现在信息科技的发展，数据的储存量越来越大，那么数据库的发展趋势又是怎样的呢?

数据库技术的现状及其发展趋势研究开题报告

数据库技术的现状及其发展趋势研究开题报告*:信息管理与信息系统学生:**学号:0924620036

一、选题背景及意义:

数据库技术主要研究如何存储、使用和管理数据，是计算机技术中发展最快、应用最广的技术之一。作为计算机软件的一个重要分支，数据库技术一直是倍受信息技术界关注的一个重点。尤其是在信息技术高速发展的今天，数据库技术的应用可以说是深入到了各个领域。当前，数据库技术已成为现代计算机信息系统和应用系统开发的核心技术，数据库已成为计算机信息系统和应用系统的组成核心，更是未来信息高速公路的支撑技术之一。因此，为了更好的认识和掌握数据库技术的现状及发展趋势，本文对有关数据库发展的文献进行了收集整理，以求在对现有相关理论了解、分析的基础上，对数据库发展进行综合论述，对数据库技术发展的总体态势有比较全面的认识，从而推动数据库技术研究理论的进一步发展。

二、论文综述1、数据库技术发展历程:许多年以来在数据库技术领域很少有重大的技术创新能够引起人们对整个数据库发展历程的回顾与反思。2006年db29中推出的purexml技术，对过去数十年来关系型数据库的最基本的数据组织方式进行了重大的创新，第一次让我们对数据库的历史，以及过去支撑其发展壮大的理论基础和外部挑战从新的角度进行审视。今天我们很少去回顾数据库的历史，对于绝大多数it技术人员，数据库等同于关系型数据库，数据则和表紧密联系。e-r模型几乎是我们描述世界的唯一方式，sql语言是数据库信息访问处理的唯一手段。关系型数据库已经成为了一种宗教式的信仰，数据相关的所有理论问题似乎都已经解决。

然而历史的发展总是在我们不经意间产生转折，所有重大技术的产生及发展都有其生存的土壤。40年前数据库的诞生并不是关系型数据库，第一代的数据库第一次实现了数据管理与应用逻辑的分离，采用层次结构来描述数据，是层次型数据库(ims)。第二代数据库奠基于上世纪70年代e。fcodd博士提出的关系型理论以及sql语言的发明。实现了数据建模和数据*作处理的标准化，关系型数据库在其后的20多年的时间取得了长足的发展，得到了广泛的应用。技术的演进主要集中在*能、扩展*和安全*等方面的提升，其基本的理论框架和技术理念并没有大的变化。

与之相反，在过去的20多年里，it产业发生了重大的变化和一系列技术及理念的创新。数据库所生存的外部土壤随着inter以及在网络环境下it系统互联互通相互协作的趋势，对信息管理技术提出了新的挑战。

2、国内研究的综述:

三、论文提纲

(一)数据库技术概论

1、数据库技术概念及类型

2、数据库技术发展历程

3、数据库技术应用

(二)数据库技术发展现状------关系数据库技术仍然是主流

1、发展现状概述

2、oracle概念及应用

3、access概念及应用

4、sql概念及应用

5、db2概念及应用

6、发展现状总结

(三)数据库技术发展的趋势

1、下一代数据库技术的发展主流面向对象的数据库技术与关系数据库技术

2、演绎面向对象数据库技术

3、数据库技术发展的新方向非结构化数据库

4、数据库技术发展的又一趋势数据库技术与多学科技术的有机结合

5、未来数据库技术及市场发展的两大方向数据仓库和电子商务

6、数据库技术的实践*发展面向专门应用领域的数据库技术

(四)当代与未来数据库研究的热点数据挖掘、知识发现与数据仓库

1、数据挖掘技术

2、数据仓库技术

3、知识发现技术

4、小结

5、结论

四、论文写作进度安排

(一)开题报告:论文题目、系别、*、年级、姓名、导师

(二)目的意义和国内研究概况

(三)论文的理论依据、研究方法、研究内容

(四)研究结论

(五)预期的结果

(六)进度安排

第二篇：浙江大学本科毕业论文开题报告1选题背景与研究意义

浙江大学本科毕业论文开题报告1选题背景与研究意义

浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 1 浙江大学本科毕业论文开题报告 1 选题背景与研究意义 1.1 选题背景 根据注册舞弊审核师协会定义，财务报表欺诈是“有目的地、故意地误述或 遗漏材料事实、会计数据，以错误引导使用者改变其判断或决策的行为”。在实 际操作中，财务报表欺诈可能包括：(1)操纵财务记录，(2)有目的地遗漏事件、 交易、账目，或其他财务报表需要包含的重要信息，(3)错误应用会计准则、政 策及程序来测量、认识、报告和披露商业交易[21]。 在安然公司2001年底破产以前，安然公司月有22000名雇员，曾经是全球领 先的店里、能源、纸浆与纸张、以及通讯公司，2000年收益超过1000亿美元，还 连续6年被财富杂志评为“美国最具创新力的公司”。美国世通公司自1995年改名 以来，使用WCOM和MCIT在纳斯达克交易。2002年6月21日，世通公司申请破 产保护。在破产重组协议后，世通公司支付证券交易委员会7.5亿美金现金和新 MCI的股票，用于支付受损失的投资者。安然事件可能只是冰山一角，随之而来 的美国在线时代华纳、世通公司、施乐公司、山登公司、百时美施贵宝公司、阳 光电器公司、莱得艾德公司、南方保健以及废品管理公司等美国十大财务欺诈案 浮出水面，造假数目之大、手段恶劣震惊世界。美国世通公司自1995年改名以来， 使用WCOM和MCIT在纳斯达克交易。2002年6月21日，

世通公司申请破产保护。 在破产重组协议后，世通公司支付证券交易委员会7.5亿美金现金和新MCI的股 票，用于支付受损失的投资者。 我国证券市场从建立至今，屡屡爆出上市公司的假账丑闻。从刚建立的深圳 原野、中水国际集团、长城机电“三大虚假验资案件”，到举世震惊的银广夏、 蓝田时间。进入21 世纪之后，尽管有关当局加大了监管力度，越来越多的有财 务欺诈行为的公司被证监会揭露和处罚，但仍有很多有财务欺诈行为的公司并未 浮出水面。 财务欺诈正在任何可能的商业领域发生。尽管诸如反国外行贿法规和奥克斯 利法案等在内的严格的针对欺诈的立法条例增多，欺诈自动检测系统增多，但是 仍然完全无法抑制财务报表欺诈的现状和内生动力。财务报表欺诈问题已经成为 并将持续成为一个越来越严重的社会公共问题。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 2 1.2 研究意义 财务报表是反映公司财务状况的基本文件。完善的财务报表可以显示公司的 运行状况，是否运行正常，或者已经处于危机。如果公司处于危机，财务报表能 够显示公司危机中面临的最严重的问题是现金、盈利或是其他，进而一方面抑制 和及时纠正公司行为，一方面向社会各利益相关方提供有效的信息，避免不必要 的投资问题。所有的上市公司都要求公布财务报表，包括每年和每季度。通过财 务报表，股票持有者能够对公司财务状况和走势形成一

个概念，继而决定该公司 的股票是否值得投资。银行也需要公司的财务报表，以决定是否为该公司提供贷 款。总之，财务报表是公司财务状态的镜子，是现金流的记录者，有着重大的意 义[19]。 在诸如安然事件和美国世通事件等财务丑闻中，财务报表被蓄意修改、粉饰， 掩盖背后的经营漏洞和现金问题，掩盖管理层的贪污腐败和管理不善，根本无法 发挥其本身预示危机和纠正危机的作用，也无法向社会传达公司的真实状况。而 在这些事件发生之后，人们总是在设想，如果可以尽早地发现其欺诈行为，并加 以制止，是否可以减轻事态的严重性，减少投资者的损失。 为此，我们希望通过研究比较已有的财务报表识别方法，发现更具有普适性 和操作性的有效的检测方法。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 3 2 研究思路与创新点 2.1 原有财务方法 审计师和管理者需要了解欺诈的根源、审计失败的原因，并提出相应的解决 措施[17]，以保障投资者和社会各相关领域的利益。 传统上，识别财务报表欺诈的方法多为定性分析，特别是经验总结居多。比 如Rezaee提出的3C模型[20]评估一个组织的环境、公司结构以及选择，可以显示 财务报表欺诈的动机、机会和理性。我国的研究者，陈信元、杜滨等(2001)通过 大量统计研究，总结出了极有可能进行财务报表欺诈的公司特征，通常包括：(1) 前两年连续亏损，当年经营业绩没有得到根本改善

的公司（避免被ST处理）；(2) 前两年平均净资产报酬率达到10%，当年公司行业不景气的公司(争取配股资格)； (3)资本运作和关联交易频繁的上市公司；(4)业绩和股价波动厉害的上市公司； (5)全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。美国Coopers & Lybrand会计师事务 以及知名学者对美国上市公司的财务报告欺诈行为进行多年的研究后总结出29 面红旗，比较典型的情形包括：(1)现金短缺、负的现金流量、营运资金及/或信 用短缺,影响营运周转；(2)融资能力(包括借款及增资)减低,营业扩充的资金来源 只能依赖盈余；(3)成本增长超过收入或遭受低价进口品的竞争；(4)发展中或竞 争产业对新资金的大量需求；(5)对单一或少数产品顾客或交易的依赖；(6)夕阳 工业或濒临倒闭的产业；(7)因经济或其他情况导致的产能过剩；(8)现有借款合 约对流动比率、额外借款及偿还时间的规定缺乏弹性；(9)迫切需要维持有利的 盈余记录以维持股价[29]。 传统的审计方法是审计师根据公司提供的数据,寻找相应的证据来论证数据。 审计师对检测财务报表欺诈负责任，他们关注令人警觉的外部财务指标和审计风 险较大的科目，关注三大报表的勾稽关系显示的端倪，现金流量表结构分析，异 常波动指标分析等。比如田华臣[28]在审计实务或财务分析中采用金流量的多期 综合分析法，即一方面，撇开被审计公司提供的繁琐数据和表象资料,而作多期 现金流量分析，尤其是经营性现金流量分析。

另一方面，同时结合资产负债表、 利润表所提供的其他数据，进行多个指标相互勾稽分析，必要时借助会计报表附 注事项。 此外，审计报告意见类型、审计事务所变更、利润对非经常性损益的依赖等 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 4 也是用来检测是否存在会计欺诈现象的常用方法[27]。 总体上，这些多是根据审计师的经验和现实出现的状况而作出反应，没有很 强的普遍适用性，预测性也比较弱。而当越来越多的公司进行了欺诈，并且采用 了新的方法，审计师的负担加重，效果也不尽如人意。另一方面，单一地从某一 个表象分析，忽略了上市公司财务报表欺诈背后的复杂原因，也忽略了诸多内外 部特征，就容易得出错误的结论。 例如，有欺诈行为的公司与无欺诈行为的公 司在财务指标上的确存在差异，但是我们不能仅依据某些财务指标存在差异，就 简单地断定该公司存在财务报表：因为资产重组、市场突发的变化以及财务数据 的调整等等，都可能造成一定程度的财务指标异常。 因此，一些更为科学的数据挖掘方法随之出现，在财务报表欺诈的领域中进 行探索，并取得了一定的成绩。 2.2 现代数据挖掘方法 随着现代金融理论、计算机技术以及人工智能的引入，检测方法由粗糙的定 性分析一步一步发展到较为精确的定量分析。 数据挖掘技术是一种决策支持技术，它能够高度自动化地进行海量信息分析， 作出归纳性推理，

从而从信息中挖掘出可供决策使用的高层次的知识，帮助财务 报告的关注各方，以提高基于财务报告的决策效率和决策质量。随着数据挖掘方 法的不断改进和技术应用领域的不断拓展，将数据挖掘的技术应用到财务报表欺 诈检验中很有必要[29]。 一般而言，编造的欺诈数据与自然形成的财务数据相比，在数据结构方面存 在着内在的缺陷，即两类财务报表可能存在模式的内在差异，而这种差异在通常 并不显著，但是，通过数据挖掘技术可以将这种差异放大到可以识别的差异，比 如存在某种数据结构或者统计方面的显著性差异。而基于这种数据结构或统计显 著性差异，我们可以发展出基于数据挖掘技术的财务务报表欺诈研究。 从Persons(1995)[16]的逻辑回归分析开始，其后有Hansen等(1996)[10]， Summers和Sweeney(1998)[24]，Lee(1999)[13]，Bell和Carcello(2000)[1]，

Spathis(2002)[23]，Muranaka(2005)[14]，研究范围包括多元逻辑、逐步回归法逻 辑分析、多准则决策援助方法、和指数广义β2[26]。再到Sohl和 Venkatachalam(1995)[22]，Pacheco等(1996)[15]，Green和Choi(1997)[9]，Fanning 和Cogger(1998)[7]，Jerry和Bcker的神经网络技术，其他研究还包括 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 5 Brooks(1994)[2]，Busta和Weinberg(1998)[3]，Zhang等(1998)[25]，Ramamoorti等

(1999)[18]，Calderon和Green(1999)[5]，Cerullo和Cerullo(1999)[6]，Feroz等 (2000)[8]，

Koskivaara(2000)[11]，Calderon和Cheh(2002)[4]，Koskivaara(2004)。 其他数据挖掘的方法还有决策树、L/W模型、贝叶斯网络、支持向量机等数据挖 掘的方法，这些都完善了数据挖掘在财务报表欺诈领域的研究。 在数据挖掘模型上，从简单因素模型，到各种回归模型、神经网络模型、贝 叶斯网络等较为复杂的模型，增加了实证分析的步骤，检测技术逐步完善，预测 性和检测性都有了逐步的提高。另外，从准确率上讲，这些数据挖掘方法的准确 率一般都能够达到70%-80%甚至以上，使得财务报表欺诈检测在定性方面取得了 很大的进展。在财务指标的选择上，也基于数据处理和有效性进行了多样化的选 择。在特征的研究上，从财务困境与财务欺诈关系、公司治理与财务欺诈关系、 财务欺诈公司的董事会或审计委员会的特征、财务欺诈公司财务指标的特征等方 面不断深入完善。 但是，数据挖掘的局限性在于，仅是在单一时间段的比较，没有纵向的趋势 挖掘。具体来讲，已有的数据挖掘方法都是基于处理欺诈或未欺诈当年的公司财 务数据状况，进行处理和研究，而没有结合历史财务数据和趋势，结合定量分析 中的趋势预测和异常指标分析等，将传统经验与现代技术相结合，进行分析和对 比的研究。 因此，将数据挖掘的方法与财务专

业更加紧密地结合，将财务欺诈识别中已 有的研究成果与现代数据挖掘方法相结合，成为一个很好的方向。 2.3 研究创新点 本研究方法是结合了原有的财务会计研究方法和现代数据挖掘的方法，相较 于以往的研究有以下一些创新点。与传统的定性识别财务欺诈行为的方法相比， 该研究加入了定量的数据挖掘方法，使得财务报表欺诈的检测能够更加适应现代 管理方法，得到更有效的识别和应用。而另一方面，与现在流行的单一的数据挖 掘方法相比，该研究在历史数据挖掘、预测以及比较方面有较大的创新，结合了 定量分析中的趋势预测和异常指标分析等，将传统经验与现代技术相结合，增加 了数据挖掘技术与财务报表专业的、实践的结合度。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 6 3 研究方法和预期结果 在本研究中，数据集使用了在中国股票交易所的202 家公司，其中101 家是 有欺诈行为的，另外101 家没有欺诈行为。 这些数据包括了每个公司的30-40 个财务指标，范围在与我国上市公司 财务报表欺诈相关的主要财务指标上。在系统归纳已有的财务欺诈指标的基础上， 结合会计财务理论和国内上市公司财务欺诈的表现方式和主要手段，确定适合国 情的财务欺诈检测指标体系。筛选出的财务指标反映公司的流动性、安全性、获 利性以及有效性。 在有欺诈行为的公司中，财务数据的收集不限于有欺诈行为的当年，还包

括 有欺诈行为年份的前三年，可以根据前三年的历史财务数据，预测欺诈年份的正 常财务指标。对于没有欺诈行为的公司，我们同样收集其四年未有欺诈行为的财 务数据，作为参照和对比。 接着，进行数据预处理，包括主成分分析、特征分析等，以使得数据更有效。 再用一些包括支持向量机、逻辑回归分析、概率神经网络等数据挖掘技术分析数 据，测试模型和参数的准确性、稳定性，最后得出几种数据挖掘方法的准确性和 有效性，对其进行进一步的比较分析，得出较优方法的结论。 本文使用clementine12.0 软件。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 7 4 研究内容与论文结构 图4.1 论文思路与结构 本文组织结构叙述如下： 第一章：引言。首先概述对国内外财务欺诈状况以及对上市公司财务欺诈进 行检测的重要意义，提出研究背景和研究意义。并基于原有的财务欺诈检测方法 和现代数据挖掘方法给出本研究的思路、方法，特别强调本研究方法相较于以往 研究的创新点。理清论文框架结构。 第二章：文献综述总结。对本文研究的问题进行界定，分别对国内和国外的 主要财务欺诈检测研究进行了回顾和叙述，详细总结文献中构建检测模型的数据 挖掘方法和模型常用的财务指标。 第三章：选择样本与样本预处理。中国股票交易所的202家公司，其中101 家是有欺诈行为的，另外101家没有欺诈行为。每个公司的30-40个

财务指标，筛 选出的财务指标反映公司的流动性、安全性、获利性以及有效性。 第四章：模型选择与建立。根据已有研究和研究趋势，采用包括支持向量机、 逻辑回归分析、概率神经网络等数据挖掘技术建立模型，分析数据。 第五章：实验设计与结果分析。经过对原有财务方法的趋势分析，预算出一 套财务值，并与现有的一套财务数据一起，使用数据挖掘方法分别进行处理，测 试模型和参数的准确性、稳定性，得出几种数据挖掘方法的准确性和有效性，对 其进行进一步的比较分析，得出较优方法的结论。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 8 第六章：总结。概括叙述本次研究的结论、贡献，以及局限性，并进行其他 有益的讨论。 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 9 参考文献 [1] Bell, T. B., & Carcello, J. V. A Decision Aid for Assessing the Likelihood of Fraudulent Financial Reporting. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 2000, 19(1), 169-184. [2] Brooks, R. C. Neural Networks: A New Technology, The CPA Journal Online, 1994. [3] Busta, B., & Weinberg, R. Using Benford’s Law and Neural Networks as a Review Procedure, Managerial Auditing Journal, 1998, 13(6), 356-366. [4] Calderon, T.G., & Cheh, J. J. A Roadmap for Future Neural Networks Research in Auditing and Risk

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1998, 73(1), 131-146. [25] Zhang, G., Patuwo, B.E., & Hu, m. y. Forecasting with Artificial Neural Networks: The State of the Art. International Journal of Forecasting, 1998, 14(1), 35-62. [26] Zhou, W., & Kapoor, G. Detecting Evolutionary Financial Statement Fraud. Decision Support Systems, 2011, 50, 570–575. [27] 陈亮，王炫．会计信息欺诈经验分析及识别模型．证券市场导报，2003（8）， 52-56． [28] 田华臣．用现金流量多期综合分析法识别财务欺诈．审计与经济研究，2004 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 11 （3），43-46． [29] 薛跃，韩之俊，章亚南，王雪荣．应用数据挖掘技术提高虚假财务报告识 别效率．现代管理科学，2004（8），5-6．

第三篇：浙江大学本科毕业论文开题报告

浙江大学本科毕业论文文献综述 创业板上市公司会计信息披露研究

浙江大学本科毕业论文文献综述

1 国内文献综述

在已有的文献中，从不同角度运用不同方法对创业板上市公司会计信息披露进行了研究分析。其中有将我国创业板市场与海外市场创业板进行比较的，如河北经贸大学研究生王丽坤在2010年发表的《对我国证券市场创业板发展的思考——基于美国及我国香港创业板的经验》中，借鉴了香港和美国两个创业板市场发展，并结合我国具体的经济发展情况和资本市场结构，分析了创业板推出过程中的风险防范、制度的选择，为创业板的发展提供了建议。其中强调了强化对创业板市场上市公司的要求这一建议，要求信息披露更加及时，根据创业企业的特点，对临时报告的披露标准进行适当的调整；类似角度的文献还有福州职业技术学院讲师周晓慧在2010年发表的《中美创业板上市公司报告信息披露比较》，文中将中美创业板上市公司的报告信息披露进行了规范体系、披露时间及渠道等方面的比较；中国证监会重庆监管局局长、经济学博士叶春和2009年在《我国创业板市场的风险因素及监管对策初探》中，总结分析了海外主要创业板市场监管经验教训，深入分析我国创业板市场面临的风险因素并结合国内外监管实践，有针对性地提出监管对策，其中他提到了信息不对称引发的披露风险，提出了建立财务信息资信评级制度，引导相关各方切实提高上市公司财务信息质量的相应对策。也有的研究是从创业板与主板市场相比较入手，如首都经贸大学的崔也光在2002年发表的《创业板市场会计信息披露的重点》一文中将创业板市场与主板市场相比较，认为创业板市场会计信息披露应重点强调公司成长性，密切关注关联交易，侧重企业风险的预警，提升分部信息的地位，讲求会计信息的时效性，其中作者对会计信息的时效性作了重点的研究，创业板公司不确定性大、风险较高，这就要求公司缩短信息披露的时间，提高会计信息的时效性。《创业板招股说明书》（征求意见稿）对招股说明书的有效期、招股说明书核准之日起至披露前对内容的补充修改，均作出了与主板市场不一样的规定：招股说明书的有效期为三个月，自中国证监会下发核准通知之日起计算，招股说明书在披露之日所引用经审计的财务资料的准止日应在最近六个月以内；发行人在招股说明

1 浙江大学本科生毕业论文文献综述 创业板上市公司会计信息披露研究

书的有效期内未能发行股票，或招股说明书中包含的财务资料已过期的，应重新修改或补充招股说明书，并将有关修改、补充部分提交征求交易所审核。

另外，南京审计学院讲师涂建明在2003年发表的《创业板市场财务信息披露要求的广泛影响》中，从创业板市场对上市公司财务信息披露的特殊要求出发，研究了由此产生的对会计准则和会计制度建设、会计理论与实践的发展、相关机构的积极作用、公司治理结构的完善以及证券市场的民事赔偿制度等五个方面的相关影响；上海交通大学安泰管理学院的欧阳凌、欧阳令南则选取了较为具体的角度，在2004年发表的《关于创业板上市公司信息披露中财务分析的几点想法》中结合创业板上市公司的具体特点，在建立财务分析指标和定性分析方面提出了自己的看法，包括资产质量优劣程度、资产负债结构与偿债能力相结合、股权结构分析等方面；天津财经大学的董旃在2010年发表的《会计信息自愿性披露：基于创业板市场分析》文章中，用实证分析的方法对创业板上市公司会计信息自愿性披露必要性和可行性进行了阐述，同时提出了完善创业板会计信息披露的若干建议，包括改善创业板上市公司的内部环境，完善创业板上市公司的股权结构、改善创业板上市公司董事会构成；建立良好的创业板自愿性会计信息披露的外部环境，健全创业板会计信息披露制度、加强对会计信息自愿性披露的市场监管、培育理性的投资者，建立健全薪酬制度和考评机制、提供培训机会和营造和谐的工作氛围等

2 国外文献综述

目前国外对创业板市场的研究主要集中在对NASDAQ的研究上。美国的信息披露制度在世界上堪称典范，历史上信息披露作为一项完整的法律制度被确立是从美国开始。美国NASDAQ市场的发展之所以比其他国家地区更加完善，也有赖于其指定的严格规范的信息披露制度。安然和世界通讯事件之后，美国出台了《萨班斯——奥克斯利法案》，对上市公司高管人员在公司会计报告披露方面的责任作出严厉规定，并将会计师行业由自律转为监管模式，力图从加强上市公司内部独立监督能力、加强外部审计独立性方面提高上市公司财务报告的质量。

NASDAQ市场会计信息披露的制度规范分为以下三个层次：第一层次为美国国会颁布的有关法律，包括1933年《证券法》、1934年《证券交易法》以及2 浙江大学本科毕业论文文献综述 创业板上市公司会计信息披露研究

《萨班斯——奥克斯利法案》；第二层次是美国证监会指定的关于证券市场会计信息披露的各种规则或规定，主要如S-K条例、S-X条例、S-T条例、C条例、10-K、10-Q、8-K、会计资料编制公告及其他一些相关规定和表格；第三层次为NASDAQ制订的有关市场规则。

同时笔者又对一篇基于英国股市的会计信息披露进行了仔细研读： 文献《会计信息披露与公司金融属性：基于英国股票市场》作者是George Iatridis，于2008年发表在国际财务分析杂志上，文章着眼于英国上市公司财务报告的会计信息披露。文章研究的主要目的是分析提供大量信息披露的公司的财务特性以及评估这些信息披露动机所带来的财务影响，比如对于筹集权益融资的需求。文章的研究检验了对包括风险暴露、会计政策变更、国际财务报告标准的应用以及对冲方法在内的关键会计事件进行披露的公司的财务属性。公司更倾向于披露会计信息以便于确保使市场交易参与者确信他们的会计政策是与会计准则保持一致的并且满足利益相关者对信息的需求。本文研究表明，为了在资本市场和债券市场上筹集资金，公司倾向于提供大量的会计信息披露。披露有情报价值的会计信息的公司似乎在公司规模、成长性和影响力方面都更为出色。这些发现也表明了披露敏感会计信息并没有相反地取得更高的盈利能力。事实上，提供会计明细信息披露的公司更有机会取得更大利益。采用国际财务报告标准增强了财务报告的质量和可比性，因此应促进财务报告的一致性和可靠性，这样才更有助于公司在国家市场上筹集资本。

3 笔者观点

通过对国内外文献的大量阅读，笔者对我国创业板市场上市公司的会计信息披露有了更加深刻和广泛的了解，但在查找文献的过程中笔者也发现，大部分公开发表的文献是从创业板市场的特点出发提出创业板市场会计信息披露的特殊要求，缺乏对创业板会计信息披露深入、全面系统的研究，未能从理论上解决上述在我国创业板会计信息披露中存在的问题。

在阅读相关文献和资料的同时，笔者也看到了我国创业板市场上市公司在会计信息披露方面存在的一些不足并对这些问题进行了调研和思考，将在文章中提出自己的想法。

3 浙江大学本科生毕业论文文献综述 创业板上市公司会计信息披露研究

4 浙江大学本科毕业论文文献综述 创业板上市公司会计信息披露研究

参考文献

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